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你好，學(xué)員，老師給你總結(jié)一下的 紅線一：虛開發(fā)票 其中，與實際經(jīng)營情況不符： 1、沒有真實交易； 2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符； 3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。 紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票 對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。 紅線三：三流不一致 三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。 紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入 今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網(wǎng)。 3種情況，會被重點監(jiān)管： a1 任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。 a2 公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。 a3 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）。 6種情況，企業(yè)要小心： b1 規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水。 b2 資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。 b3 經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)，跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。 b4 公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個人匯款。 b5 頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動。 b6 閑置很久的賬戶，突然啟用，并有大量的資金活動。 紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出 買發(fā)票的相當(dāng)于虛開發(fā)票，這種行為不僅進項稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿叫淌绿幜P。 紅線六：個人所得稅上動歪腦筋 2020年個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。 1、工資支出的相關(guān)憑證：檢查工資花名冊、工資計算表、明細賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對應(yīng)。 2、員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準：根據(jù)賬載薪資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營情況，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準。 重點核實月工資額低于5000元職工人數(shù)占比情況。 3、各項補貼、獎金、福利的計稅情況：檢查現(xiàn)金支付、實物支付，各種津貼、補貼、獎金、福利費，是否代扣代繳個稅。 4、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析：對比工資表、花名冊、社保繳納人員，檢查企業(yè)個人所得稅人員比例和收入情況，是否有重大差異。 紅線七：疏忽小稅種 很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。 紅線八：騙取出口退稅 現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實。 紅線九：庫存賬實不一致 發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。 紅線十：長期零申報 零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為?！伴L期”，通常情況下認定為半年。 1、何為零申報？零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，此情況一般存在于未開展經(jīng)營或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實申報。 2、何為長期？通常情況下，稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長期，當(dāng)然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機關(guān)認定的時間為準。 3、長期“零申報”后果（1）稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查；（2）納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；（3）對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查；（4）稅務(wù)機關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。