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次月開(kāi)始按月折舊，你想要一次抵扣所得稅，去填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊表？

假如我公司買(mǎi)了一套設(shè)備300萬(wàn)，這個(gè)賬怎么做呢？還是借：固定資產(chǎn)300萬(wàn)，貸：銀行存款300萬(wàn)，，能舉個(gè)例子不

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5 640.webp (6).jpg 提示：實(shí)務(wù)中可以依據(jù)公司要求，決定是否使用遞延所得稅負(fù)債。特別是使用小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)并沒(méi)有這個(gè)科目，可以繼續(xù)原來(lái)的處理方法，只在匯算清繳時(shí)申報(bào)，日常不做處理。 05 2018年底進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要填寫(xiě)所得稅年報(bào)附表中的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表：

那就是說(shuō)，這樣的話企業(yè)會(huì)多繳稅，之前每年按折舊后金額計(jì)算應(yīng)繳稅額，現(xiàn)在改為直接按原價(jià)一次性交稅，之后每年再用遞延所得稅負(fù)債平，，，，不知道是不是這樣理解

第一年納稅調(diào)減，每年匯算清繳納稅調(diào)增。

第一年是借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債。第二年開(kāi)始，每年紅沖。