免費問答

增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅 銷項稅額=銷售額×稅率 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率） 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率） 2、進口貨物 應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 消費稅 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額×稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率） 組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率） 組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率） 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率） 2、從量計征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 關(guān)稅 1、從價計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率 2、從量計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額 3、復合計征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 月預繳額=月應(yīng)納稅所得額×25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12 其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率 2、房產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入×12% 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目 應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率） 5、契稅 應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率 二、應(yīng)納稅額的計算公式 增值稅計算方法 1、直接計稅法 應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率 增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額 2、 間接計稅法 扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率 （1）購進扣稅法 扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額 （2）實耗扣稅法 扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 1、銷項稅額＝銷售額×稅率 銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率） 組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率） 2、 進項稅額 不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率 銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率） 銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率） 進口貨物應(yīng)納增值稅額 進口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計稅價格×稅率 組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 三、消費稅額 1、 從價定率的計算 實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售額×稅率 （1）、應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率) （2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率） （3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率） （4）、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額 （5）、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） 2、 從量定額的計算 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額 四、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失 1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用 產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用 2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失 主營業(yè)務(wù)利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入 商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入－附營業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加 營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額 五、土地增值稅額 1、 一般計算方法 應(yīng)納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率 某級距土地增值額×適用稅率 土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額 土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額 2、 簡便計稅方法 （1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×30% （2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05 （3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的 應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15 （4）、土地增值額超過項目金額200% 應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35 六、城市建設(shè)維護稅 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額 應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實后的應(yīng)納稅額 七、資源稅額 應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額 八、車船稅 １、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額 ２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額 ３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為： 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額 ４、 機動船應(yīng)納稅額的計算公式： 機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額 ５、 非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額 ６、 新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為： 新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù) 補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) 補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款 退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應(yīng)納稅額 房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4 九、土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4 十、印花稅額 １、 購銷合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=購銷金額×3/10000 ２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000 ３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000 ４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000 ５、 財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000 ６、 倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/1000 ７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000 ８、 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=保險費收入×1/1000 ９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000 １０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000 １１、 貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算 應(yīng)納稅額=運輸費用×5/10000 １２、 營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算 （1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為： 應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動資金年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000 （2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為： 應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5 十一、關(guān)稅 １、 進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為： 應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率 完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等 =國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%）） ２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為： 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率 完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）