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一、資產類科目 1、流動資產類科目如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收賬款等。 其中預收帳款科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關單位和個人預收的款項如企業(yè)為物業(yè)產權使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設施的維修保養(yǎng)、綠化等預收的公共安防費等收賬款情況不多的公司也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方。 2、非流動資產類科目如固定資產、工程物資等。 其中工程物資核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。企業(yè)材對物業(yè)產權人或使用人提供的管理用房商業(yè)用房進行裝飾發(fā)生的支出也在本科目核算。 企業(yè)承接的房屋共用部位共用改結設備大位更新、改施工程發(fā)生的各續(xù)支出借記本科目貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。 二、負債類科目 如預收賬款、應付職工薪酬、其他應付款、應交稅費等。 其中代收款項可設置其他應付款項科目目核算企業(yè)因代收代交有關費用等應付給有關單位的款項如代收的水電茹 謀氣費、有線電視費、電話費等。企業(yè)受物業(yè)產權人委托代為收取的房租等也在本科目核算。 本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項如物業(yè)產權人、使用人入住或入住后準備進行裝修時企業(yè)向物業(yè)產權人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復、安全等方而費用的保證金等。