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企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算，產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異啊，為什么??？
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會有暫時性差異，可能是應納稅差異，也可能是可抵扣差異。對應確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
如，無形資產(chǎn)原值100萬，期末計提減值15萬，賬面價值=85萬。其計稅基礎是扣除稅法攤銷后的結(jié)果，如果計稅基礎=90萬，則產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異；如果計稅基礎=80萬，則產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
2023 09/02 11:41
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