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老師你好，請問下最后一比分錄為什么是借所得稅，貸遞負，128－8是做那么來的。謝謝 2023年甲公司與乙公司之間發(fā)生的交易或事項如下：2023年6月30日，乙公司以432萬元的價格從甲公司購入一臺管理用設備，該設備于當日收到并投入使用。該設備在甲公司的原價為700萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，已使用兩年，采用年限平均法計提折舊，該設備未計提減值準備也不存在任何減值跡象。乙公司預計該設備尚可使用8年，預計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。 借：固定資產 [（700-700/ 10×2）-432]128 貸：資產處置收益 128 借：管理費用 8 貸：固定資產 （128/8/2）8 借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅負債[（128-8）×25% ]30
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您好，甲乙公司之間有哪些關系？
2023 08/26 02:44
84785010 
2023 08/26 08:31
非關聯方，甲控制乙
小林老師 
2023 08/26 08:35
內部交易抵消，合并報表資產賬面價值是抵消后金額，計稅基礎是抵消前的金額，有差異
84785010
2023 08/26 08:47
老師，合報計稅基礎是432，賬面是700嗎？產生應納稅暫時性差異，后期又因為折舊產生了可抵扣暫時性差異8，所以要減掉嗎
小林老師
2023 08/26 08:51
合并報表金額是需要看具體時點的
84785010
2023 08/26 09:09
我上面描述的分錄是考卷給的答案，就是不懂遞煙這塊
小林老師
2023 08/26 10:08
您好，題目賬面價值和計稅基礎不是您說的數據，但是兩個差異確實是128-8，也就是遞延所得稅負債
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