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遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在計算所得稅費(fèi)用時，由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異導(dǎo)致暫時不能計入當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額。當(dāng)這些差異在未來可抵扣時，就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 以下是可能出現(xiàn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況： 1. 按照稅法計算的折舊、攤銷和減值準(zhǔn)備金額與按照會計準(zhǔn)則計算的不同，導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用與實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用不一致。 2. 企業(yè)在計提費(fèi)用時，按照稅法規(guī)定不能立即扣除的費(fèi)用，如研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等，但按照會計準(zhǔn)則可以在當(dāng)期計提為費(fèi)用，導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用與實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用不一致。 3. 企業(yè)在計提資產(chǎn)減值損失時，按照稅法規(guī)定只能扣除已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)減值損失，但按照會計準(zhǔn)則可以提前計提資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用與實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用不一致。 需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)只有在未來可抵扣時才能實(shí)現(xiàn)，如果企業(yè)未來無法獲得足夠的稅收收入用于抵扣，則遞延所得稅資產(chǎn)將無法實(shí)現(xiàn)。