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這題為什么不是這么做？ 借：銀行存款106 貸：合同負債106 借：合同負債100 帶：主營業(yè)務收入94.34 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4.53
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2023 08/25 08:38
84785010 
2023 08/25 08:39
借：銀行存款106 貸：合同負債106
借：合同負債98.87 貸：主營業(yè)務收入94.34 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4.53
84785010
2023 08/25 08:40
我不明白這個待轉是為什么？為什么不是直接全部先計入合同負債，再分開主營業(yè)務收入和增值稅
琦禎異寶 
2023 08/25 08:50
您好同學：
? ? 在客戶消費儲值卡時，沖減合同負債，因為有些是不會被消費的金額，所以不能全部沖減合同負債，而是要把不會被消費的部分扣除。然后再分別計算主營業(yè)務收入和增值稅（銷項稅額）。
84785010
2023 08/25 08:52
不是問這個，我文字打的是我自己做的，題目里的是答案。我不明白題目里為什么要把合同負債和待轉稅分開那么做。
84785010
2023 08/25 08:53
分配多少，還有稅額我知道怎么分配的。就是不明白第一部還沒消費只是收款，他為什么要做個待轉，而不是客戶來消費的時候直接做銷項稅額。
琦禎異寶
2023 08/25 12:00
您好同學：
? ?在《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號)中寫到：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
? ?本題中，在銷售儲值卡的時候，甲公司的納稅還沒有發(fā)生，只有當客戶消費的時候才產(chǎn)生納稅義務，因此在銷售儲值卡的時候，計入應交稅費——待轉銷項稅額。
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