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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 關(guān)于政府補(bǔ)貼的項(xiàng)目怎么做賬務(wù)處理 這個(gè)項(xiàng)目總預(yù)算400萬 其中企業(yè)承擔(dān)320萬 政府承擔(dān)80萬
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你好，借銀行貸專項(xiàng)應(yīng)付款，這個(gè)是補(bǔ)貼的，你確認(rèn)了成本費(fèi)用之后，再把它結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益。這個(gè)項(xiàng)目是固定資產(chǎn)還是什么？
2023 08/22 10:50
84785027 
2023 08/22 10:57
加工工藝的研發(fā)與示范項(xiàng)目
84785027
2023 08/22 10:57
是不是得用遞延收益
郭老師 
2023 08/22 11:01
可以用，也可以不用用。研發(fā)的，你當(dāng)月發(fā)生成本費(fèi)用了，你可以直接轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。專項(xiàng)應(yīng)付款就代替了遞延收益。
84785027
2023 08/22 12:15
專項(xiàng)應(yīng)付款不是運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)制度使用的科目嗎？我們用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 不是應(yīng)該用的遞延收益嗎？ 還是說我們也可以使用專項(xiàng)應(yīng)付款？
郭老師
2023 08/22 12:28
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有專項(xiàng)應(yīng)付款和遞延收益，
如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有遞延收益，他也沒有專項(xiàng)應(yīng)付款。
郭老師
2023 08/22 12:28
用其他的往來科目來代替，如果當(dāng)月你能用了的話，直接做營業(yè)外收入。
84785027
2023 08/22 12:30
結(jié)轉(zhuǎn)到其他收益是營業(yè)外收入_政府補(bǔ)貼嗎這個(gè)科目嗎？
郭老師
2023 08/22 12:35
其他收益和營業(yè)外收入都可以的，
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，營業(yè)外收入
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則你自己選擇，一般是放到其他收益。
84785027
2023 08/22 13:06
會(huì)計(jì)科目沒有設(shè)置其他收益 我是不是得自己添加其他收益這個(gè)科目？
郭老師
2023 08/22 13:08
不用的，沒有的，不用添加營業(yè)外收入做這個(gè)
不管做哪個(gè)科目里面，它都是一樣交稅的，有具體的用途的，專款專用的補(bǔ)貼，你這個(gè)不需要繳納
84785027
2023 08/22 13:12
好的 老師 那收到政府補(bǔ)貼轉(zhuǎn)入的款項(xiàng) 我做遞延收益 然后每次支付專項(xiàng)款是分?jǐn)傔f延收益這樣可以的吧？
郭老師
2023 08/22 13:13
做到遞延收益這個(gè)還沒結(jié)束，最終結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或者其他收益里面才結(jié)束
遞延收益，它也是一個(gè)負(fù)債類的科目
84785027
2023 08/22 13:18
比如支付檢測(cè)費(fèi) 借：往來款 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益分錄 借：遞延收益某某項(xiàng)目 貸：營業(yè)外收入_政府補(bǔ)貼 這樣對(duì)嗎？
郭老師
2023 08/22 13:20
支付的檢測(cè)費(fèi)你得多了成本費(fèi)用才行，這個(gè)是補(bǔ)貼的檢測(cè)
是借管理費(fèi)用或者是主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行
借專項(xiàng)應(yīng)付款或者是遞延收益，貸營業(yè)外收入。
這一次理解了吧。
郭老師
2023 08/22 13:20
然后你這個(gè)費(fèi)用成本對(duì)應(yīng)的不允許抵扣，然后營業(yè)外收入也不需要交所得稅。
84785027
2023 08/22 13:42
老師因?yàn)槭穷A(yù)付款 需要專款專用 不是可以在付款的時(shí)候直接結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益嗎？
郭老師
2023 08/22 13:48
可以的，可以這么做的。
84785027
2023 08/22 13:57
好的 謝謝老師！
郭老師
2023 08/22 14:06
不用客氣，工作愉快。
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