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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
累計(jì)優(yōu)先股從產(chǎn)生到清零在賬務(wù)處理和報(bào)表痕跡
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等一下，老師發(fā)你
2023 08/21 14:27
冉老師 
2023 08/21 14:31
發(fā)行優(yōu)先股會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:股本--優(yōu)先股
貸:資本公積(如果溢價(jià)發(fā)行)
分紅
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利--應(yīng)付優(yōu)先股股利
借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款
優(yōu)先股退出注銷
借股本-優(yōu)先股
資本公積
貸銀行存款
冉老師
2023 08/21 14:31
發(fā)行優(yōu)先股會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:股本--優(yōu)先股
貸:資本公積(如果溢價(jià)發(fā)行)
分紅
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)付股利--應(yīng)付優(yōu)先股股利
借：應(yīng)付股利，
貸：銀行存款
優(yōu)先股退出注銷
借股本-優(yōu)先股
資本公積
貸銀行存款
84784969 
2023 08/21 15:03
謝謝老師解答
我還想問(wèn)，累計(jì)優(yōu)先股如果當(dāng)年宣告一部分，那么這種情況在報(bào)表上的痕跡，都對(duì)哪些報(bào)表或項(xiàng)目產(chǎn)生影響。
冉老師
2023 08/21 15:20
當(dāng)年宣告一部分，沒(méi)有發(fā)放的話
所有者權(quán)益科目未分配利潤(rùn)減少
負(fù)債應(yīng)付股利增加
84784969
2023 08/21 15:36
老師，還得麻煩問(wèn)下
如果累計(jì)優(yōu)先股面值1000萬(wàn)，股息支付率為10%，確認(rèn)為其他權(quán)益工具，當(dāng)年已宣告未發(fā)放可累計(jì)優(yōu)先股現(xiàn)金股利40萬(wàn)，這種情況會(huì)計(jì)分錄是怎樣的
冉老師
2023 08/21 15:36
你們是購(gòu)買方，還是發(fā)行方
84784969
2023 08/21 16:09
雙方都應(yīng)該是怎么處理
冉老師
2023 08/21 16:11
發(fā)行方
借銀行存款1000
貸股本=優(yōu)先股1000
借未分配利潤(rùn)40
貸應(yīng)付股利應(yīng)付優(yōu)先股40
購(gòu)買方
借其他權(quán)益工具投資1000
貸銀行存款1000
借應(yīng)收股利40
貸投資收益40
84784969
2023 08/21 16:29
謝謝老師耐心解答
發(fā)行方借：未分配利潤(rùn)也是計(jì)入到資產(chǎn)負(fù)債表里是么
冉老師
2023 08/21 16:32
是的，未分配利潤(rùn)是資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益科目
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