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實(shí)務(wù)
問題已解決
股權(quán)轉(zhuǎn)讓：乙公司把丙公司的股權(quán)70萬轉(zhuǎn)讓給甲公司，以300萬轉(zhuǎn)讓，之前乙公司在丙公司有資本公積10萬，同時(shí)乙公司又買入甲公司的股權(quán)，以同價(jià)300萬買入，其中100萬入甲的實(shí)收資本，剩200萬入資本公積。我現(xiàn)在做丙和甲的賬：丙公司賬：借：實(shí)收資本-70萬(乙) 貸：實(shí)收資本-70萬(甲) 借：資本公積-10萬(乙) 貸：資本公積-10萬(甲) 甲公司賬：借：長投（丙）300萬 貸：其他應(yīng)付(乙)300萬 借：其他應(yīng)付(乙) 300萬 貸：實(shí)收資本(乙)100萬 資本公積200萬 這樣做賬對(duì)嗎？相當(dāng)于乙公司拿丙公司的股權(quán)對(duì)價(jià)換甲公司的股權(quán)。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，老師看了，沒問題的
2023 08/21 12:17
84784956 
2023 08/21 12:24
現(xiàn)在要做甲和丙的合成報(bào)表，站在丙公司角度：收到甲公司的實(shí)收資本是70萬，但是站在甲公司角度：長投丙公司300萬，那么合并資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本和資本公積這里怎么做，差的230萬從哪里抵消呢
冉老師 
2023 08/21 12:47
差額是商譽(yù)，合并抵消體現(xiàn)在商譽(yù)
84784956
2023 08/21 12:49
那這差額230萬抵消商譽(yù)是在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目抵消，是資本公積嗎？
84784956
2023 08/21 12:50
我需要在資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目里面減去230萬，要不就不平了呢。不知道在哪里減去
冉老師
2023 08/21 12:50
不是，你看老師這個(gè)分錄就明白了
借實(shí)收資本
資本公積
未分配利潤
商譽(yù)
貸長期股權(quán)投資
84784956
2023 08/21 12:55
我還是不明白?，F(xiàn)在我在做資產(chǎn)負(fù)債表的合并，現(xiàn)在就差了這個(gè)差額，報(bào)表不平。我怎么才可以平了。
冉老師
2023 08/21 12:57
差額放在合并報(bào)表商譽(yù)科目
84784956
2023 08/21 12:58
哦哦看到了，我都沒注意有商譽(yù)這個(gè)科目。那就是230萬放商譽(yù)里是吧
冉老師
2023 08/21 13:00
是的，學(xué)員，是這樣的
84784956
2023 08/21 13:01
謝謝老師(?▽?)。這個(gè)長投和合成我感覺好難，有些亂。這個(gè)有推薦的視頻或是書嗎？想看下
冉老師
2023 08/21 13:06
建議最好的是看注會(huì)會(huì)計(jì)的合并報(bào)表章節(jié)，是很好的，特別案例
84784956
2023 08/21 13:11
好的。最后再問下。老師我上面的分錄都對(duì)著呢是吧。兩家公司的分錄沒有體現(xiàn)商譽(yù)，單體報(bào)表也不會(huì)體現(xiàn)商譽(yù)。合并報(bào)表的時(shí)候，抵消分錄和合成報(bào)表會(huì)體現(xiàn)商譽(yù)是吧
冉老師
2023 08/21 13:14
是的，對(duì)的 ，商譽(yù)是合并報(bào)表體現(xiàn)的，單體報(bào)表不體現(xiàn)的
84784956
2023 08/21 13:14
好的，太謝謝您了
冉老師
2023 08/21 13:24
不客氣，學(xué)員，祝你工作順利
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