問(wèn)題已解決

老師你好:關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的問(wèn)題 2023年，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品100件，每件售價(jià)5萬(wàn)元，每件成本3萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2023年，乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40件，其余部分形成期末存貨， 2023年年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬(wàn)元。 問(wèn)題1.為什么是 借：存貨 20 貸：資產(chǎn)減值損失 20 而不是借資產(chǎn)減值損失，貸存貨 問(wèn)題2.下面這個(gè)分錄的產(chǎn)生的原因是什么？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)[（120-20）×25% ]25 貸：所得稅費(fèi)用 25

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/19 00:49
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，正在給您回復(fù)
2023 08/19 04:36
小林老師
2023 08/19 04:39
1，乙23年末采購(gòu)成本（100-40）*5=300，＞280，所以乙個(gè)別報(bào)表計(jì)提減值300-280，但是合并報(bào)表剩余部分采購(gòu)成本（100-40 ）*3=180，＜280，所以沒(méi)有減值，估需要沖回計(jì)提減值20
小林老師
2023 08/19 04:41
2合并報(bào)表存貨賬面價(jià)值180，計(jì)稅基礎(chǔ)300，所以可抵扣暫時(shí)性差異120，乙個(gè)別報(bào)表可抵扣暫時(shí)性差異20，所以合并報(bào)表層面補(bǔ)計(jì)提（120-20）*25%
84785010
2023 08/19 08:33
明白了，謝謝老師
小林老師
2023 08/19 08:34
您客氣，非常榮幸能夠給您支持
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