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老師 合并報表內(nèi)部交易，第一步全部抵消完，第二步，為什么存貨部分要補(bǔ)成本，借 營業(yè)成本 貸 存貨，而固定資產(chǎn)部分就要抵掉子公司提的折舊呢？借 固定資產(chǎn) 貸 管理費(fèi)用？

84785004| 提問時間：2023 08/18 23:20
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
早上好，1.應(yīng)該是借 營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 存貨，是從集團(tuán)來看存貨價值是交易前的，要減少存貨，營業(yè)成本本應(yīng)按成本但按銷售價格結(jié)轉(zhuǎn)了，多結(jié)成本要沖回在貸方、 2.固定資產(chǎn)部分就要抵掉子公司提的折舊，您的分錄好像不對 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 貸:管理費(fèi)用 同樣的道理，折舊站在集團(tuán)角度是交易前的成本價，多計了費(fèi)用及累計折舊要沖回（與正常分錄借貸方向是反著的）
2023 08/19 04:42
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