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問題已解決
@小天老師，請問這個為什么是可抵扣暫時性差異？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的晚上好，
1.一般而言，負債要么不產生暫時性差異，要么產生的是可抵扣暫時性差異。
2.本題其他應付款為負，我用負債表重分類的方法把這個理解為其他應收款，賬面價值小于計稅基礎是可抵扣差異。
負債產生的暫時性差異?
?＝負債的賬面價值－負債的計稅基礎?
?＝負債的賬面價值－（負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
?提示：負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額?
【解讀】結論：一般而言，負債要么不產生暫時性差異，要么產生的是可抵扣暫時性差異。但對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（交易性金融負債），既可能產生可抵扣暫時性差異，也可能產生應納稅暫時性差異。?
2023 08/12 23:20
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