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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問一下最新個(gè)稅計(jì)算公式以及各階梯明細(xì)起征稅率
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
晚上好
1. 工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳： “ 累計(jì)預(yù)扣法 ” 計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。
【提示 1 】全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得按此方法預(yù)扣預(yù)繳稅款。
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù) )- 累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
【提示 2 】累計(jì)減除費(fèi)用的規(guī)定總結(jié)：
（ 1 ）一般個(gè)人： 5000 元 / 月 × 當(dāng)年截至本月在本單位任職受雇月份數(shù)；
?。?2 ）首次取得 “ 工資、薪金所得 ” 個(gè)人： 5000 元 / 月 × 當(dāng)年截至本月月份數(shù)
?。?3 ）符合條件個(gè)人： 60000 元。（上一年都在這個(gè)單位且全年工資、薪金收入不超 60000 元）。
全年應(yīng)納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）
1.年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0
2.超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520
3.超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920
4.超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920
5.超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920
6.超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920
7.超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920
2023 08/12 21:41
84785013 
2023 08/12 21:53
年度不超過36000稅率3%，這樣一個(gè)月不是才3000嗎？
廖君老師 
2023 08/12 21:54
您好，這是扣每月生計(jì)費(fèi)5000和自己承擔(dān)三險(xiǎn)一金，還有專項(xiàng)附加扣除后的金額，不是收入
84785013
2023 08/12 21:56
那意思是現(xiàn)在是按年總額去算對(duì)嗎？而不是按月度如果扣除一系列有余額就去交對(duì)嗎？
廖君老師
2023 08/12 21:57
您好，是的，是這么理解的
84785013
2023 08/12 21:59
不對(duì)，應(yīng)該是扣除一系列的余額，總金額沒有超過36000都是按3%，每個(gè)月扣除有剩余金額還是要交的吧？
廖君老師
2023 08/12 22:15
您好，是的啊，我上面信息回復(fù)您了，您沒有注意
84785013
2023 08/12 22:22
那個(gè)專項(xiàng)附加扣除具體是怎么扣的呢
廖君老師
2023 08/12 22:23
您好，
【提示3】專項(xiàng)扣除：包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。（三險(xiǎn)一金）
【提示4】專項(xiàng)附加扣除：包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、大病醫(yī)療等支出。
84785013
2023 08/12 22:26
具體是可以扣多少呢？
廖君老師
2023 08/12 22:28
您好，專項(xiàng)附加扣除除獨(dú)生子女扣2000元/月，其他都是1000元/月
84785013
2023 08/12 22:36
就是大病醫(yī)療跟養(yǎng)老一樣都是1000？
廖君老師
2023 08/12 22:40
您好，不好意思，平時(shí)用不到大病，我漏了，對(duì)不起。大病醫(yī)療8萬/年
六、大病醫(yī)療（以家為單位）
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
【提示1】納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（以家為單位，生病人可能沒生病）
【提示2】納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
【提示3】納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。
【提示4】扣除計(jì)算時(shí)間：醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
84785013
2023 08/12 22:42
反正最高不得超過8萬？
84785013
2023 08/12 22:44
最高不得超過8萬扣除，最低標(biāo)準(zhǔn)要達(dá)到15000，如果沒有達(dá)到15000，也就不能扣除對(duì)嗎？
廖君老師
2023 08/12 22:45
您好，對(duì)對(duì)，80000元限額/年，本人扣或配偶扣，未成年子女一方扣，可分別扣。
還有就是這個(gè)月度不扣，也不給用人單位申報(bào)同事知道，自己年度匯繳時(shí)申報(bào)退稅
84785013
2023 08/12 22:47
那除了獨(dú)生子女和大病醫(yī)療其他的都是扣除1000嗎？
廖君老師
2023 08/12 22:48
您好，租房也有差別，其他沒有了
五、住房租金
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市1500/月
市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市1100/月
市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市800/月（以家為單位）
84785013
2023 08/12 22:52
繼續(xù)教育呢？
廖君老師
2023 08/12 22:54
您好您好，不好意思，雖然我每月申報(bào)個(gè)稅，繼續(xù)教育和大病用得少，都沒在意了。
繼續(xù)教育是3600元/年
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