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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好！圖中這道題B選項(xiàng)的解析不理解，為什么要調(diào)減284
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同學(xué)您好，您發(fā)的第一張圖片第一句話，和第二張圖片最后一句話，就是原因，稅法規(guī)定，發(fā)生的研發(fā)支出，沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以加計(jì)100%扣除，也就說(shuō)，正常情況下，利潤(rùn)總額就是884元，但是稅法角度，允許吧284扣2遍，所以在884的基礎(chǔ)上，再減去284.就是稅法角度利潤(rùn)。
2023 08/10 15:33
84785009 
2023 08/10 16:01
老師你好！我還是不明白為什么扣除的金額是284，因?yàn)?021年7月1號(hào)已形成無(wú)形資產(chǎn)，扣除的金額中包含了2021年半年的攤銷(xiāo)
王小龍老師 
2023 08/10 16:24
同學(xué)您好，研究階段100，不符合資本化的160，
240/5=48，使用了半年所以是24
84785009
2023 08/10 17:29
老師你好！我的理解是不應(yīng)該把2021年這半年的攤銷(xiāo)扣除，因?yàn)槭窃谛纬蔁o(wú)形資產(chǎn)之前才可以加計(jì)扣除，7月1已經(jīng)形成無(wú)形資產(chǎn)，它所對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)不是按200%扣除嗎
王小龍老師
2023 08/10 17:34
同學(xué)您好，這個(gè)扣除200%的意思，還是扣除兩編的意思。
利潤(rùn)總額884里面是正常的扣減無(wú)形攤銷(xiāo)，然后884再扣一遍24
王小龍老師
2023 08/10 17:42
這里邊比較迷惑的點(diǎn)在于
未資本化的，當(dāng)期直接做費(fèi)用處理，然后所得稅前再扣除一遍（理論的表述是加計(jì)100%）
資本化的，作為無(wú)形資產(chǎn)，先通過(guò)無(wú)形攤銷(xiāo)作為費(fèi)用處理，然后所得稅前把攤銷(xiāo)的金額再扣除一遍（理論的表述就是無(wú)形資產(chǎn)成本的200%）
王小龍老師
2023 08/10 17:43
不管是加計(jì)100%還是無(wú)形資產(chǎn)成本的200%，本質(zhì)上都在說(shuō)一件事，這個(gè)東西可以扣兩次
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