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老師，請問增值稅一般納稅人填寫申報(bào)表的時(shí)候，有一個(gè)加計(jì)抵減是在附表4中。這個(gè)加計(jì)抵減的數(shù)在主表中的哪里表示呢。 比方說這個(gè)月銷項(xiàng)稅額1000，進(jìn)項(xiàng)稅額5000.留抵稅額是4000 主表中，加計(jì)10%。那這個(gè)加計(jì)的400稅額.需要在主表中填列嘛。還是只是在附表中表現(xiàn)。那假設(shè)，次月的銷項(xiàng)稅額是8900.進(jìn)項(xiàng)稅額是2000.銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)減去留抵稅=2900.那這個(gè)上月留抵加計(jì)的400和，當(dāng)月加計(jì)的200.在報(bào)表的哪里列示呢，是主表嘛？還是附表的哪里填寫會(huì)帶到主表的哪個(gè)位置。謝謝。
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你不需要交稅的，不在主表里面提現(xiàn)，你只有需要交稅填寫了實(shí)際抵扣金額在19行里面體現(xiàn)的。
2023 08/10 10:08
84785003 
2023 08/10 10:21
老師，附表4加計(jì)抵減的那張表：欄次為期初余額，本期發(fā)生額，本期調(diào)減額，本期可抵減額，本期實(shí)際抵減額，期末余額。
這個(gè)本期調(diào)減額是填寫什么的。如果正常報(bào)稅算加計(jì)扣除，且當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額和加計(jì)扣除金額。這里是不是不用填寫?。窟@里只是用來填寫不能加計(jì)抵減的加計(jì)稅額啊。
郭老師 
2023 08/10 10:23
之前你加計(jì)扣除了，但是你這個(gè)月有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的金額乘以抵扣率。
郭老師
2023 08/10 10:23
填寫本期發(fā)生額。只填寫本期發(fā)生額就可以的。
84785003
2023 08/10 10:32
謝謝老師。第一種情形下，我當(dāng)月做賬的時(shí)候，不需要對進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)單做一筆結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方的分錄了吧。等。下月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，直接做結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方的分錄就行了是不。然后進(jìn)項(xiàng)加計(jì)的稅額，直接在繳費(fèi)的時(shí)候計(jì)入其他收益。
郭老師
2023 08/10 10:35
你好，可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按年結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)你自己結(jié)轉(zhuǎn)就可以的
可以
84785003
2023 08/10 10:57
老師，如果我進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)也結(jié)轉(zhuǎn)的話賬會(huì)不會(huì)比不結(jié)轉(zhuǎn)清晰一些啊
郭老師
2023 08/10 11:05
好清洗，只要是結(jié)轉(zhuǎn)都清晰，因?yàn)槟隳芎藢Τ瞿忝總€(gè)月的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，賬上和申報(bào)的是不是一致。
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