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問(wèn)題已解決
位于海南自由貿(mào)易港的某居民企業(yè)，對(duì)甲國(guó)A企業(yè)持股比例為100%,對(duì)乙國(guó)B企業(yè)持股比例為50%。發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下: (2)從乙國(guó)B企業(yè)取得股息所得200 萬(wàn)元，B企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為28%,預(yù)提所得稅稅率為10%。 (3)該居民企業(yè)自行核定的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 (其他相關(guān)資料:假設(shè)采用分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式，股息所得是境外分配的稅后所得，未扣除預(yù)提所得稅 。1問(wèn)，居民企業(yè)取得來(lái)源于乙國(guó)b企業(yè)股息所得的可抵免稅額為多少？答案是97.78。老師，他不是占50%嗎為什么間接負(fù)擔(dān)的不用乘以50%呢？2.問(wèn)該居民且境外所得的抵免限額？為什么用25%的稅率算？
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你好
可以把解析列一下嗎，我?guī)湍惴治鲆幌?/div> 
2023 08/09 20:39
84785003 
2023 08/10 07:47
第二個(gè)題老師麻煩您了
王超老師 
2023 08/10 09:39
所得，減按10%
的稅率征收企業(yè)所得稅。雖然稅法規(guī)定的稅率是10%，
但如果非居民企業(yè)所在或地區(qū)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定，
協(xié)定的稅率低于10%，則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行。因此是按照實(shí)際繳納的稅款來(lái)計(jì)算的
84785003
2023 08/10 10:23
老師，這個(gè)題說(shuō)的是居民企業(yè)啊，怎么跟非居民扯上關(guān)系啦。？那這個(gè)居民企業(yè)占b公司50%份額，為什么他不用按照50%計(jì)算該居民企業(yè)間接承擔(dān)的企業(yè)所得稅呢。
王超老師
2023 08/10 10:29
我這邊是解釋那個(gè)10%的，
然后那個(gè)50%，這個(gè)題目不是在算合并報(bào)表，因此不需要算份額的
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（一）中國(guó)居民企業(yè)A企業(yè)，對(duì)境外乙國(guó)企業(yè)B3企業(yè)持股比例為80%，B3企業(yè)對(duì)境外丁國(guó)企業(yè)C3企業(yè)持股比例為15%。2023年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下： ?。?）丁國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為10%，C3企業(yè)稅前利潤(rùn)1 400萬(wàn)元，享受抵免后在丁國(guó)實(shí)繳企業(yè)所得稅400萬(wàn)元，不考慮其預(yù)提所得稅，C3將50%的利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。（2）乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。B3企業(yè)稅前利潤(rùn)（包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）3 600萬(wàn)元，享受抵免后在乙國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅592.5萬(wàn)元，將全部稅后利潤(rùn)進(jìn)行了分配。 ?。?）A企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為5 000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
64、A企業(yè)來(lái)自乙國(guó)所得的全部可抵免稅額為（ ）萬(wàn)元。
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全部可抵免是720，實(shí)際可抵免就是2400*0.25=600唄
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對(duì)乙國(guó)B企業(yè)的間接負(fù)擔(dān)的稅額，為什么不用乘持股比例50%？
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請(qǐng)問(wèn)老師【2019年·計(jì)算題】我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司，2018年該企業(yè)申報(bào)的利 潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下： （1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元。 ?。?）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙 國(guó)預(yù)提所得稅率5%。 ?。ㄗⅲ涸摼用衿髽I(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。（3）2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（ ）萬(wàn)元。
1.這里的投資收益1900是稅后的為什么利潤(rùn)總額是直接包含1900，利稅總額是稅前的??？2.算抵免限額時(shí)抵免限額＝2800×25%＝700（萬(wàn)元），實(shí)際抵免稅額為700萬(wàn)元，可抵免稅額900萬(wàn)元，可抵免稅額為什么不是實(shí)際繳納的1000萬(wàn)？
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如果我投資的比例是50%，分回股息200萬(wàn)，預(yù)提10%所得稅，該國(guó)企業(yè)所得稅是16%，這個(gè)可抵免限額是多少呢
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我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司，在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司，2021年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4 000萬(wàn)元，相關(guān)涉稅資料如下：（1）甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)所得為280萬(wàn)元，該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為10％。（不考慮分公司預(yù)提所得稅）（2）收到乙國(guó)子公司投資收益950萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1 000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
64、2021年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
答案中為什么要加1800？
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