免費(fèi)問答

其他權(quán)益工具投資和其他債權(quán)投資的區(qū)別 1、核算內(nèi)容方面 企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，是通過“其他權(quán)益工具投資”這個(gè)科目核算的。該科目的明細(xì)科目有“成本”、“利息調(diào)整”、“公允價(jià)值變動(dòng)”。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，是通過“其他債權(quán)投資”這個(gè)科目核算的。但是需同時(shí)滿足一定的條件：①企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②根據(jù)合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該科目的明細(xì)科目有“成本、應(yīng)計(jì)利息、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整”。 2、減值方面 其他權(quán)益工具投資若發(fā)生減值，該科目不需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。而其他債權(quán)投資若有減值，則需計(jì)提減值準(zhǔn)備。 3、出售方面 其他權(quán)益工具投資在出售時(shí)，若有差額是計(jì)入留存收益的。而其他債權(quán)投資在出售時(shí)，若有差額是計(jì)入投資收益的。