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老師！我們公司員工的個稅是 員工承擔(dān)一半，公司承擔(dān)一半 工資計提 發(fā)放 繳納個稅的賬怎么做呀？

84784957| 提问时间：2023 07/28 22:15
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來來老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師
你好? 實務(wù)中(zhòng)n這個沒有固定模式 可以不通過應(yīng)付職工薪酬計提，直接入費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 單位承擔(dān)的個人所得稅款稅前能否扣除在政策上有爭議，建議與所屬稅局確認(rèn)。若是單獨(dú)作為企業(yè)的管理費(fèi)列支的話在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。 政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款有關(guān)個人所得稅計算方法問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第28號)第四條規(guī)定：雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。
2023 07/28 22:18
84784957
2023 07/28 22:51
銀行扣款個稅的時候分錄怎么做呢？
來來老師
2023 07/29 07:42
前面是計提的時候， 交借應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交個人所得稅 貸銀行存款 也就是前面計提時候單位負(fù)擔(dān)的就不計入工資了， 就是看賬上工資和交的個稅不匹配了 不過實務(wù)中稅局可能不認(rèn)可單位承擔(dān)的部分稅前扣除
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