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實(shí)務(wù)
问题已解决
麻煩老師寫出答案和過程
FAILED
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同學(xué)您好,4月份需要申報(bào)增值稅,銷項(xiàng)稅額是100*13%加60*6%=16.6萬,進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬,需要繳納增值稅16.6-6.5=10.1萬,然后需要繳納城鎮(zhèn)建設(shè)稅10.1*7%=0.707萬,教育費(fèi)附加10.1*3%=0.303萬,地方教育費(fèi)附加10.1*2%=0.202萬
2023 07/28 22:18
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2023 07/28 22:19
6.5萬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4月取得的,應(yīng)該要在4月申報(bào)期也就是5月申報(bào)吧,4月申報(bào)的應(yīng)該是3月的稅費(fèi)吧
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文老師 
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2023 07/29 21:27
嗯,是的,我看成是所屬4月份了,4月份回款并開具銷項(xiàng)發(fā)票,按正規(guī)來說,應(yīng)該所屬3月份(也就是4份申報(bào))的時(shí)候確認(rèn)未開票收入,銷項(xiàng)稅額是16.6萬(100*13%=13萬加60*6%=3.6萬),這里就沒有進(jìn)項(xiàng)稅額提到,那就需要按16.6萬全額交增值稅,附加稅就是用16.6萬乘以城建稅和教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的比例
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文老師 
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2023 07/29 21:30
然后4月份開票以后,確認(rèn)開票收入的同時(shí)在沖減未開票收入,那所屬4月份(5月份)申報(bào)的時(shí)候,實(shí)際沒有銷項(xiàng)稅額,只有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,那就作為增值稅留抵稅額,不需要繳納增值稅
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文老師 
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2023 07/29 21:32
一般在實(shí)務(wù)中有的時(shí)候是按開票來確認(rèn)收入的(不是特別的合規(guī)),具體看下你這題目是專業(yè)考試還是單位面試考試的,有點(diǎn)像是單位面試考試的,出題不是特別的嚴(yán)謹(jǐn)。
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