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實(shí)務(wù)
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同學(xué)您好，4月份需要申報(bào)增值稅，銷項(xiàng)稅額是100*13%加60*6%=16.6萬，進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬，需要繳納增值稅16.6-6.5=10.1萬，然后需要繳納城鎮(zhèn)建設(shè)稅10.1*7%=0.707萬，教育費(fèi)附加10.1*3%=0.303萬，地方教育費(fèi)附加10.1*2%=0.202萬
2023 07/28 22:18
84785007 
2023 07/28 22:19
6.5萬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4月取得的，應(yīng)該要在4月申報(bào)期也就是5月申報(bào)吧，4月申報(bào)的應(yīng)該是3月的稅費(fèi)吧
文老師 
2023 07/29 21:27
嗯，是的，我看成是所屬4月份了，4月份回款并開具銷項(xiàng)發(fā)票，按正規(guī)來說，應(yīng)該所屬3月份（也就是4份申報(bào)）的時候確認(rèn)未開票收入，銷項(xiàng)稅額是16.6萬（100*13%=13萬加60*6%=3.6萬），這里就沒有進(jìn)項(xiàng)稅額提到，那就需要按16.6萬全額交增值稅，附加稅就是用16.6萬乘以城建稅和教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的比例
文老師
2023 07/29 21:30
然后4月份開票以后，確認(rèn)開票收入的同時在沖減未開票收入，那所屬4月份（5月份）申報(bào)的時候，實(shí)際沒有銷項(xiàng)稅額，只有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，那就作為增值稅留抵稅額，不需要繳納增值稅
文老師
2023 07/29 21:32
一般在實(shí)務(wù)中有的時候是按開票來確認(rèn)收入的（不是特別的合規(guī)），具體看下你這題目是專業(yè)考試還是單位面試考試的，有點(diǎn)像是單位面試考試的，出題不是特別的嚴(yán)謹(jǐn)。
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