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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)第四小題怎么解？
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應(yīng)納所得稅=（利潤(rùn)總額4000+子公司境外應(yīng)納稅所得額2800）×25%-抵免稅額700=1000
2023 07/27 23:07
84785042 
2023 07/27 23:12
答案是這個(gè)，我實(shí)在是看不懂
薛薛老師 
2023 07/27 23:14
好的，我再看看哈，稍等
薛薛老師
2023 07/27 23:23
我是看錯(cuò)了，這里包括企業(yè)、甲國(guó)的分公司、乙的子公司，而分公司必須合并納稅，就是因?yàn)樘潛p了，所以需要一起考慮
84785042
2023 07/27 23:27
減1900是什么意思？加這個(gè)虧損的兩百又是什么意思？
薛薛老師
2023 07/27 23:31
用總的利潤(rùn)，減去投資收益不需要納稅，減去分公司的利潤(rùn)，因?yàn)檫@里是虧損，所以--變成了+。
84785042
2023 07/27 23:34
還是不太對(duì)，為什么要減去分公司的利潤(rùn)呢？你之前不是說(shuō)要合并納稅？
84785042
2023 07/27 23:37
4000是包括分公司和子公司的利潤(rùn)在內(nèi)的？在分國(guó)不分項(xiàng)的計(jì)算當(dāng)中，分公司的虧損不能拿回來(lái)國(guó)內(nèi)彌補(bǔ)，也不能由其他的國(guó)家的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)，所以要踢出去，是這個(gè)原因嗎？
84785042
2023 07/27 23:42
還有，投資收益為什么不交稅呢？不交稅為什么又計(jì)算抵免限額700出來(lái)了？
薛薛老師
2023 07/27 23:48
就是因?yàn)橐喜⒓{稅，所以這個(gè)4000是合并后的，又是虧損，合并前一個(gè)數(shù)，減去虧損，才得到當(dāng)前的4000，要算合并前的。分公司在甲國(guó)虧損也是不需要納稅，所以計(jì)算應(yīng)納稅額也就不考慮了，只需要考慮應(yīng)納稅所得額
薛薛老師
2023 07/27 23:50
國(guó)際稅收本身就是特別特別晦澀難懂，可以多聽(tīng)?zhēng)状位A(chǔ)班
84785042
2023 07/27 23:58
兩百我懂了，減1900沒(méi)懂。
薛薛老師
2023 07/28 00:36
因?yàn)橥顿Y收益不納稅
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