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貿(mào)易公司財務管理制度 總 則? 1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度》。? 2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度。? 財務管理細則 一、財務工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。? 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。? 3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。? 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。? （二）出納職責? 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。? 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。? 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。? 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。? 3、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。? 4、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。? 5、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。? 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。? 2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。? 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。? 4、 支票的使用必須填寫《支票領用單》 ，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。? 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。? 6、 出納依據(jù)支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。? 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。? 2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人私章。? 3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。? 4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。? 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。? 2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。? 3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。? 六、支出審批制度 （一）目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。? 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 （二）審批程序 （三）計劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。? 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。? 3、 工資、獎金的支出：? （1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。? （2）出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。? （3）主管會計負責《工資發(fā)放表》的審核。? （4）總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。 4、提取備用金：? （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。? 5、借款審批 ：? （1）員工因工作需要領取現(xiàn)金及支票時，應填寫“借款單”經(jīng)公司領導審批后，到出納處領取。? （2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。? （3）若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續(xù)。? （四）報銷手續(xù) 1、應酬費的報銷：? （1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應在業(yè)務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。 2、市內(nèi)交通費報銷:? （1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。 3、電話費用報銷：? （1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實報實銷（使用公司手機者除外） 4、私車公用費用報銷：? 如員工用私車處理公務而產(chǎn)生的有關費用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷：? （1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。? （2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。? （3）周五用車結(jié)束后，請將車?；毓就＼噲?，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。? 5、差旅費報銷管理規(guī)定：? 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：? （1）費用標準：? a.差旅個人工作用餐補貼：? 每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領取。? b.宴請客戶用餐標準：? 實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。 c.交通費：? 私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。? 公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批 d.住宿費：? 住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。? （2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務部存檔。? 5、費用報銷單注意事項：? （1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容，領導只在報銷單上簽字。? （2）按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。? （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。? （4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢發(fā)票真?zhèn)巍? （5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。? （6）差旅費報銷需附出差申請單。? （7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。? （8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。 （9）快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。 6、各類報銷費用明細? （1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）? （2）培訓費-員工培訓費、購書。 （3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。? （4）快遞費-郵費、快寄費等。? （5）電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡電話費。? （6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。? （7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修 。? （8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。? （9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。? （10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。