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你好，2x21 年 12月 31 交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為 1650 萬元，大于計稅基礎(chǔ)1500 萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 150 萬元;2x 22 年交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為1620 萬元，大于計稅基礎(chǔ) 1500 萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異余額 120 萬元，即應(yīng)納稅暫時性差異本期轉(zhuǎn)回30 萬元。因此 2x 22 年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額 =-30 x25%-7.5(萬元)。兩個數(shù)字計算不同的差異。