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老師，就是我作為投資方投資了一家前期占股80%公司，然后在6月有新股東增資稀釋了我的股權(quán)，這幾個月的合并報表分錄我應(yīng)該咋做呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，那您按68%的比例做合并報表即可
2023 07/20 16:41
84784989 
2023 07/20 16:50
那老師，具體的分錄要怎么做呢？我現(xiàn)在有思路但是不知道咋寫
小林老師 
2023 07/20 16:51
您好，就是按稀釋后的權(quán)益以及比例做合并報表即可
84784989
2023 07/20 16:54
不用按凈資產(chǎn)的占股比例去確認(rèn)長投和少數(shù)股東權(quán)益嗎
小林老師
2023 07/20 16:55
成本法不需要調(diào)整長期股權(quán)投資
84784989
2023 07/20 17:00
就是我在6月份也不需要根據(jù)凈資產(chǎn)去調(diào)整我的長投，按照實收資本68%確認(rèn)長投，剩余的放在少數(shù)股東權(quán)益嗎？但是利潤表要怎么平呢？
小林老師
2023 07/20 17:02
您好，是的，在個別財務(wù)報表中，成本法下按照初始投資成本計量，稀釋后雖然持股比例發(fā)生變化，但初始投資成本并未發(fā)生變化，因此個別報表不作會計處理，
84784989
2023 07/20 17:09
那是J：未分配利潤 32% D：少數(shù)股東權(quán)益32%嗎？
小林老師
2023 07/20 17:13
您好，也不做這個分錄，個別報表沒有少數(shù)股東權(quán)益
84784989
2023 07/20 17:14
老師你說的是個報的做法吧，合并報表不用考慮凈資產(chǎn)嗎？不明白的是合并報表咋做
小林老師
2023 07/20 17:32
合并報表是需要考慮的，
2、合并財務(wù)報表（適用CAS33應(yīng)用指南）
按照增資前的股權(quán)比例計算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按母公司持股比例計算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額計入資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
84784989
2023 07/20 17:39
因為我們投資的時候是負(fù)利潤，所以前期是沒有確認(rèn)長投的，直接體現(xiàn)在資本公積，那6月凈資產(chǎn)為正了可以直接轉(zhuǎn)為長投科目嗎
小林老師
2023 07/20 17:41
您好，這個就得具體看資料了，
84784989
2023 07/20 17:50
老師，就是這個數(shù)據(jù)的
小林老師
2023 07/20 17:54
前期是沒有確認(rèn)長投的，您前期沒有實繳？
84784989
2023 07/20 17:56
是的，前期的80萬是沒有做實繳的
84784989
2023 07/20 17:57
所以我們是掛了金融負(fù)債，但是因為是負(fù)的凈資產(chǎn)，我們就沒有確認(rèn)長投，入了資本公積
小林老師
2023 07/20 17:57
您好，那您是沒有實繳還是實繳了？
84784989
2023 07/20 18:03
投資方?jīng)]做實繳，但是增資的是有做的
小林老師
2023 07/20 20:46
那就按被投資方出資后的權(quán)益計算對應(yīng)長期股權(quán)投資成本法調(diào)整權(quán)益法
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