00:10:00
問題已解決
為了擴展市場，公司將外購的商品，免費贈送給客戶的分錄該怎么做呢？外購商品一共含稅價格1130元,稅款130，請問這個免費的贈送分錄怎么寫呢？請寫老師能寫出分錄帶有數字的那種，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好同學
借，銷售費用1000
貸，庫存商品1000（普票是1130）
2023 07/15 18:54
84785024 
2023 07/15 18:56
收到的是專票，我們公司也是一般納稅人，那么我們將外購的商品免費贈送給客戶，這個進項稅額能抵扣嗎
小默老師 
2023 07/15 18:58
用于生產經營的，是可以的
借，銷售費用1000
貸，庫存商品1000
84785024
2023 07/15 18:59
什么用于經營生產是什么意思呢？？？我現(xiàn)在說贈送的事啊
小默老師
2023 07/15 19:01
同學，您增送給客戶是為了企業(yè)的銷售，所以可以抵扣進項稅，如果是單純捐贈，那么不可以抵扣
84785024
2023 07/15 19:03
那么我這個就是為了以后和客戶打好關系，為了以后銷售貨物給他們，所以我們將這個商品贈送給他們的，但是從你給我的分錄當做我看不到，可以抵扣進項稅?。?？？？
小默老師
2023 07/15 19:04
因為您前面購入商品的時候已交抵扣了進項稅130了，所以不需要考慮了
84785024
2023 07/15 19:06
你說的是什么意思?。吭秸f我越不明白了，你不是說可以抵扣進項稅嗎？那么你這個借，銷售費用1000
貸，庫存商品1000，這筆分錄我怎么抵扣進項稅呢？無語
小默老師
2023 07/15 19:07
同學，您最初購入的時候
借，庫存商品1000
應交稅費-增值稅進項130
貸，銀行存款1130
小默老師
2023 07/15 19:08
這里面計入的應交稅費-增值稅進項130已抵扣進項稅了
小默老師
2023 07/15 19:08
所以后續(xù)給客戶，按照1000計入銷售費用了
84785024
2023 07/15 19:09
那么視同銷售不是應該有銷項稅的嗎？？？那么你的分錄銷項稅在哪里呢？？？
小默老師
2023 07/15 19:14
同學，不好意思，更正一下，可以正常抵扣進項稅，但增值稅鏈條是連續(xù)的，所以，對外贈送時需要確認銷項稅
應該是
借，銷售費用1130
貸，庫存商品1000
應交稅費-增值稅銷項130
84785024
2023 07/15 19:27
但是我們咨詢過稅務局，他們說免費贈送的不能購進價格作為視同銷售，視同銷售的價格有3個：（一）按照納稅人最近時期銷售同類貨物、服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。
（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類貨物、服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。
（三）按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
小默老師
2023 07/15 19:39
是，理論上是這么規(guī)定的，咱們外購的，一般稅務局認可第二條平均售價的。
小默老師
2023 07/15 19:39
對方價格公允是可以作為視同銷售的價格
84785024
2023 07/15 19:45
但是稅務這邊說，如果沒有前面2種最好使用地3種組成計稅價格來作為視同銷售，那么像我公司要作為組成計稅價格作為視同銷售的話，請問這個分錄該怎么寫呢老師，請老師寫成分錄并帶有數字哪種，謝謝啦
小默老師
2023 07/15 19:52
同學，這個您首先明確是否也生產這種贈送的產品呢，如果實際生產是采用組成計稅價格的
小默老師
2023 07/15 19:54
聯(lián)系您向稅務局解釋一下，贈送的是非本企業(yè)生產產品，提供一下購買發(fā)票，雙方購銷合同。
84785024
2023 07/15 19:56
我們明確就是沒有生成這種產品，要用組成計稅價格來視同銷售，該怎么做分錄呢？請老師寫成分錄并帶有數字哪種，謝謝啦
小默老師
2023 07/15 19:58
分錄還是
借，銷售費用
貸，庫存商品1000
應交稅費-增值稅銷項稅
計算銷項稅等于生產的成本*(1+10%)?13%
小默老師
2023 07/15 19:58
成本成本你們企業(yè)沒有生產，根本無法確定，利潤率10%也需要稅務局認定
84785024
2023 07/15 20:00
請問你這個分錄：借，銷售費用
貸，庫存商品1000
應交稅費-增值稅銷項稅
計算銷項稅等于生產的成本*(1+10%)?13%。為什么沒有收入的分錄？？？不是視同銷售嗎？怎么沒有收入的分錄呢？
小默老師
2023 07/15 20:02
同學，視同銷售是稅法上認為需要交增值稅，所以視同銷售。會計上不屬于確認收入的
閱讀 381
描述你的問題，直接向老師提問
705
意見反饋
