00:10:00
問(wèn)題已解決
老師，您好！這個(gè)藍(lán)底的我看不懂。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
乙公司存貨中包括一批原材料，系于2×22年自甲公司購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)乙公司支付1500萬(wàn)元，在甲公司的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元。
藍(lán)色部分做的是這部分分錄。
2023 07/15 07:00
一休哥哥老師 
2023 07/15 07:02
因?yàn)榇尕浭侨ツ曩?gòu)入，而本年沒(méi)有出售出去
所以
借：年初未分500
貸：存貨500
一休哥哥老師
2023 07/15 07:07
借：遞延所得稅資產(chǎn)125
貸：年初未分配利潤(rùn) 500*0.25
也是直接抄去年的。
因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表乙公司存貨是1500這是計(jì)稅基礎(chǔ)
而集團(tuán)層面來(lái)看存貨價(jià)值1000這是賬面價(jià)值。
所以賬面小于計(jì)稅。產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：所得稅費(fèi)用 500*0.25
因?yàn)槭浅瓕?xiě)2022年分錄，所以換成年初未分配利潤(rùn)
一休哥哥老師
2023 07/15 07:10
跌價(jià)部分：
乙公司個(gè)別報(bào)表角度存貨跌價(jià)=1500-700=800
從集團(tuán)角度存貨跌價(jià)=1000-700=300
說(shuō)明從集團(tuán)角度存貨跌價(jià)乙公司是多計(jì)提500，
所以合并角度轉(zhuǎn)回跌價(jià)500
借：存貨500
貸：資產(chǎn)減值損失 500
一休哥哥老師
2023 07/15 07:15
因?yàn)檗D(zhuǎn)回跌價(jià)500
那么合并角度也要轉(zhuǎn)回乙公司個(gè)別報(bào)表多做的遞延所得稅資產(chǎn)=500*0.25=125
借：所得稅費(fèi)用125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125
84784955 
2023 07/15 08:57
老師，個(gè)別報(bào)表了做了遞延所得稅費(fèi)用
貸方所得稅費(fèi)用，那為什么到了合并報(bào)表還是這個(gè)分錄，不是要抵消的嗎？
一休哥哥老師
2023 07/15 09:11
對(duì)于跌價(jià)準(zhǔn)備
被投資方個(gè)別報(bào)表做了
借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25
貸：所得稅費(fèi)用 200
因?yàn)楹喜⒅怀姓J(rèn)300存貨跌價(jià)，所以個(gè)別報(bào)表做多了跌價(jià)500，做多了遞延所得稅資產(chǎn) 500*0.25
所以合并轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費(fèi)用 125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 500*0.25
一休哥哥老師
2023 07/15 09:12
合并報(bào)表 遞延所得稅資產(chǎn)125 是 貸方反向沖回分錄
84784955
2023 07/15 09:19
這題卡得我真的太久了
84784955
2023 07/15 09:20
比如那個(gè)存貨遞延150，抵消不應(yīng)該是做相反的分錄嗎？為什么還要這個(gè)分錄
84784955
2023 07/15 09:20
卡得心里面好堵得
一休哥哥老師
2023 07/15 09:21
您問(wèn)的是您藍(lán)色標(biāo)記的哪個(gè)分錄？
一休哥哥老師
2023 07/15 09:23
我剛剛解釋的是最下面的一個(gè)遞延所得稅。
您現(xiàn)在問(wèn)的是遞延所得稅125嗎？（藍(lán)色標(biāo)記的第二個(gè)分錄）您一共標(biāo)記了四個(gè)分錄。
84784955
2023 07/15 09:23
其實(shí)，我想問(wèn)全部
84784955
2023 07/15 09:24
心里面很堵得
84784955
2023 07/15 09:25
老師其實(shí)我對(duì)那個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)把那個(gè)存貨125那里他現(xiàn)在做的事借記遞延所得稅資產(chǎn)120袋方式貸方所得稅費(fèi)用也是125但是那如果在個(gè)別報(bào)表的時(shí)候他是不是做那個(gè)所得稅費(fèi)用125貸記遞延所得稅資產(chǎn)120因?yàn)槲椰F(xiàn)在就卡在第一步這里了
一休哥哥老師
2023 07/15 09:26
您判斷合并報(bào)表抵消分錄的遞延所得資產(chǎn)是借方還是貸方
要看發(fā)生這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的具體情況
如果是因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)，您就要像我們剛剛那要把子公司和集團(tuán)分別考慮。一般都是沖回遞延所得稅資產(chǎn)
就是最后一個(gè)分錄，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125，因?yàn)樽庸緜€(gè)別報(bào)表確認(rèn)多了遞延所得稅資產(chǎn)。
一休哥哥老師
2023 07/15 09:28
借記遞延所得稅資產(chǎn)125
貸方所得稅費(fèi)用也是125
是因?yàn)橐驗(yàn)閮?nèi)部交易原因：
因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表乙公司存貨是1500這是計(jì)稅基礎(chǔ)
而集團(tuán)層面來(lái)看存貨價(jià)值1000這是賬面價(jià)值。
所以賬面1000小于計(jì)稅1500。產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25
借：遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：所得稅費(fèi)用 500*0.25
84784955
2023 07/15 09:28
這里不懂
一休哥哥老師
2023 07/15 09:29
借：遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：所得稅費(fèi)用 500*0.25
這個(gè)分錄是合并報(bào)表做的，個(gè)別報(bào)表沒(méi)有這個(gè)分錄。
所以遞延所得稅 125 是借方的
84784955
2023 07/15 09:30
計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值500萬(wàn)，個(gè)別報(bào)表不是已經(jīng)做了
借方：遞延所得稅資產(chǎn)125
? ? ?貸方：所得稅費(fèi)用125
那為什么到合并了遞延所得稅資產(chǎn)還在借方？
一休哥哥老師
2023 07/15 09:31
最后的藍(lán)色分錄 貸遞延所得稅資產(chǎn) 125
是 因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表確認(rèn)了借 遞延所得稅資產(chǎn)800*0.25
但是我們合并報(bào)表只認(rèn)同 借：遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25
所以合并報(bào)表抵消分錄就是貸：遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25 就是回沖 500*0.25
84784955
2023 07/15 09:32
怎么知道個(gè)別報(bào)表沒(méi)有這個(gè)分錄，卡得我死死的
一休哥哥老師
2023 07/15 09:33
您藍(lán)色分錄的涉及的兩個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)雖然都是125
但是，他們是屬于兩個(gè)完全單獨(dú)的業(yè)務(wù)
您不要放一起看，我們分錄是一筆筆的做
每一個(gè)發(fā)生事情 對(duì)應(yīng)一個(gè)分錄。
一休哥哥老師
2023 07/15 09:35
前面的借“遞延所得稅資產(chǎn)125 是內(nèi)部?jī)?nèi)部交易引起
后面的貸遞延所得稅資產(chǎn) 125 是 存貨跌價(jià)引起
兩者其實(shí)沒(méi)有什么關(guān)系，分開(kāi)來(lái)一個(gè)一個(gè)的做
一休哥哥老師
2023 07/31 11:42
我是覺(jué)得您可以先把 中級(jí)會(huì)計(jì)的所得稅那一章講到的遞延所得稅 復(fù)習(xí)一下。然后就知道個(gè)別報(bào)表根據(jù)什么業(yè)務(wù)會(huì)做哪些遞延所得稅。
閱讀 257
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
3822
意見(jiàn)反饋
