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因發(fā)票定性成虛開(kāi)發(fā)票，調(diào)整賬：借：以前年度損益調(diào)整1000 貸利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)1000,借營(yíng)業(yè)外支出1000貸以前年度損益調(diào)整1000借以前年度損益調(diào)整250貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅250借應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅250貸：銀行存款250借利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)250貸：以前年度損益調(diào)整250，涉及1000的分錄做與不做對(duì)以后所得稅匯算會(huì)產(chǎn)生什么影響嗎？

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/14 17:00
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，不做沒(méi)有影響的，你匯算清繳的時(shí)候，納稅調(diào)整明細(xì)表需要納稅調(diào)增的。
2023 07/14 17:03
84785012
2023 07/14 17:33
這筆非匯算清繳時(shí)處理，賬務(wù)應(yīng)處理1000的憑證嗎？
郭老師
2023 07/14 17:34
你好，你之前已經(jīng)支付了嗎？如果已經(jīng)支付了，錢(qián)追不回來(lái)的話，你實(shí)際有業(yè)務(wù)不用調(diào)整的，納稅調(diào)增就行，調(diào)表不調(diào)賬。都在做補(bǔ)稅的。
郭老師
2023 07/14 17:34
納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目30欄填寫(xiě)賬載金。
84785012
2023 07/14 17:38
應(yīng)該是改入費(fèi)用當(dāng)期所得稅季報(bào)，然后稅務(wù)才能補(bǔ)繳所得稅，只是想知道季報(bào)報(bào)是減少費(fèi)用嗎？那財(cái)務(wù)賬也應(yīng)出具1000憑證了，因只所得稅匯算調(diào)整才不用賬務(wù)處理，不知道我這樣理解對(duì)嗎？
郭老師
2023 07/14 17:42
納稅調(diào)增調(diào)減只能在匯算清繳修改。
郭老師
2023 07/14 17:42
季度不用的，你實(shí)際有支出，你賬上就應(yīng)該做成本費(fèi)用，只不過(guò)是他不允許抵扣所得稅，你在納稅調(diào)增。
84785012
2023 07/14 17:55
就是說(shuō)不用賬面做1000的憑證？
郭老師
2023 07/14 17:56
是的，是這么做，是這么理解的。
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