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財務管理制度 1.目的 為了加強公司的財務管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規(guī)、公司章程及公司董事會有關決議，制定本制度。 2.范圍 本制度適用于對公司財務工作人員的管理，公司所有辦理財會事務人員都必須遵守本制度。 3.定義 公司財務管理是指公司會計業(yè)務、會計憑證、會計帳薄、會計報告處理。 4.權責 4.1公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。 4.2董事長作為公司股東代理人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督和檢查。 4.3公司財務部負責制定并完善公司財務管理相關的規(guī)章制度及流程，編制公司年度財務預算、月度資金計劃，做好公司的成本核算及稅務籌劃，銀行融資，定期向公司董事會提交各類財務報表及財務分析。 4.4公司財務人員應按照中國會計準則、稅收相關法律法規(guī)、規(guī)范公司會計、審計、稅務工作流程并處理好相關事務。 4.5公司財務部積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。 4.6公司的財務核算及財務管理工作由財務部負責人具體組織進行。 5.內容及要求 5.1會計管理 5.1.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 5.1.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 5.1.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。 5.1.4財務工作人員應當會同公司相關部門定期進行固定資產、低值易耗品、其他庫存物資的清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 5.1.5財務工作人員應及時編制會計報表上報總經理、董事長，并報送有關部門。 5.1.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 5.1.7財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。 5.1.8財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 5.2支票管理 5.2.1支票由出納保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)的《支票領用單》，由出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。 5.2.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納銷賬。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。 5.2.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。 5.3現金管理 5.3.1公司可以在下列范圍內使用現金： 5.3.1.1職員工資、津貼、獎金； 5.3.1.2個人勞務報酬； 5.3.1.3預支出差人員的差旅費； 5.3.1.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元； 5.3.1.5總經理、董事長批準的其他開支； 5.3.1.6除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票或網銀支付； 5.3.1.7財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)； 5.3.1.8公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還； 5.3.1.9出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付事項。帳目應當日清月結，帳款相符。 5.4會計檔案管理 5.4.1凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 5.4.2會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年度、起止憑證號、單據張數，由會計及有關人員簽名或蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂封簽。 5.4.3會計報表應分月、季、年報按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。 5.5內部控制制度 5.5.1任何一項經濟業(yè)務，須得有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。 5.5.2會計管賬、管票、不管錢、不管物；出納管錢、不管帳（現金、銀行日記賬除外）、不管物、不管已做帳的記賬憑證。 5.5.3倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。建立物資進出臺賬。 5.5.4辦公用品專人購買，專人保管并做好收發(fā)登記及相關臺賬。 5.5.5發(fā)生收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，出納收款。付款時由會計審核發(fā)票，經總經理、董事長批準后付款；所有的付款單據發(fā)票，須有分管副總、總經理、董事長簽字，才能入賬。 5.5.6固定資產和大宗材料物資的采購，要申報采購計劃申請表，經分管副總、總經理、董事長簽字批準后，按公司物資采購的流程辦理；報賬時要同時附上發(fā)票、入庫驗收單方能付款。相關使用部門應建立資產使用臺賬，以備核查。 5.5.7會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。 5.5.8倉庫物資年終必須盤點一次，據此調整賬務和年終成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。 5.5.9印章使用：業(yè)務部門用印時需填寫用印申請表，經分管副總及總經理批準后方可到財務部用印，并做好用印登記手續(xù)。 5.6財務預算管理制度 5.6.1目的 明確公司預算編制與執(zhí)行程序，保證公司經營目標預算目標實現。 5.6.2適用范圍 適用于公司預算編制及執(zhí)行情況的管理。 5.6.3定義 5.6.3.1預算：預算按公司下達給各部門的指標進行編制；預算按不同的預算期分為年度預算和月度預算；按不同的預算性質，分為總預算、分預算?？傤A算：總預算是以各部門總體資產經營、生產經營、服務管理為對象，涵蓋公司資產負債、損益、現金流量及預算責任指標等預算內容。 5.6.3.2零基預算：是指預算編制時，從零點開始，對所有業(yè)務的費用開支均作詳盡的審查、分析，確認其是否合理和合法，進行綜合平衡，從而確定預算費用。 5.6.3.3預算期間：年度預算期間為每年公歷1月1日起，到12月31日止；月度預算期間每月1日起，到月底止。 5.6.4權責 5.6.4.1財務部負責組織公司預算編制工作，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析及預算調整，負責預算報批、下達等日常事務； 5.6.4.2財務部負責編制公司年度預算、月度預算以及年度預算執(zhí)行報告； 5.6.4.3財務部負責組織公司的總預算、分預算、專項預算的編制和執(zhí)行； 5.6.4.4財務部負責監(jiān)督總預算、分預算和專項預算的執(zhí)行情況，對各預算部門進行評價和考核； 5.6.4.5財務部負責定期向公司提交預算執(zhí)行情況分析報告和預算考核結果，反映各部門意見建議； 5.6.4.6財務部負責審核預算指標調整或追加申請并提出處理意見，在年度預算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預算調整方案。 5.6.5內容及要求 5.6.5.1年度預算的編制 每年12月初，財務部依據公司要求組織進行本年度計劃與預算總結，并測算下年度經營計劃； 測算結果提交總經理審核，董事長審批； 董事長根據測算結果制定下一年度的總體經營目標和預算指標； 財務部在每年的12月向公司提交下一年度的年度預算編制通知，并下達各部門。各部門按照通知規(guī)定的內容、程序、時間進度等編制本部門的預算草案，并于12月31日前經公司分管副總經理核準后報公司財務部。 5.6.5.2預算編制采用“零基預算”方法 公司各部門在上報預算草案的同時，應提出本年度同口徑預算實際執(zhí)行情況，對預算編制結果及與本年度預實際執(zhí)行情況的差異進行分析和說明并將年度預算一次分解到月度。 下一年年度預算由公司財務部在本年度12月20日前匯總完畢。 月度預算的編制流程和要求基本與年度預算相同。各部門于每月25日前將本部門的預算草案報公司財務經理，公司財務經理匯總后報總經理審核、董事長審批后執(zhí)行，若月度預算超出年度預算的當月分解額度，則有總經理審核，董事長審批后執(zhí)行。 5.6.5.3預算執(zhí)行 預算下達后，各部門應將預算控制指標分解落實到各個崗位或個人，并要求責任人嚴格執(zhí)行。預算執(zhí)行過程中出現異常情況應及時通報財務部，必要時由財務部報請公司管理層，采取措施予以解決。 公司實際預算執(zhí)行情況報告制度由財務部負責，實行月度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預算執(zhí)行過程中根據需要還將對重要預算項目進行專題分析。 財務部在預算期（年度或月度，下同）結束后5天內，提交公司的預算執(zhí)行情況分析報告，要求對預算執(zhí)行結果、與預算的差異、預算執(zhí)行過程中存在的問題及對策，公司預算管理狀況進行分析。 預算調整是指經公司批準的年度（月度）預算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預算前提發(fā)生重大變化，或有關會計核算方式改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正，進而對預算指標進行調整的過程。 預算追加是指經公司批準的年度（月度）預算，在執(zhí)行過程中，由于公司主要預算前提發(fā)生重大變化、生產經營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加以及出現新的業(yè)務，從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和指標的過程。 各部門不得擅自調整預算，在預算調整或追加申請未被批準前，必須嚴格按原預算指標執(zhí)行。 財務部對公司預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查，財務部每月向公司管理層提交預算執(zhí)行情況和預算管理報告。 財務部制訂相關預算考核辦法，并納入公司對部門的考核體系中。