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1.免稅合并，合并的時候需要調(diào)整所得稅，因為稅法上是需要繳稅的？已經(jīng)說免稅合并了，為什么稅法上要交稅？這不是矛盾了嗎？ 2.為什么說應(yīng)稅合并在合并的時候就已經(jīng)交過稅了，就不需要調(diào)整會稅差異了？ 3.為什么說免稅合并才會產(chǎn)生暫時性差異，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值？ 應(yīng)稅合并的話，計稅基礎(chǔ)=公允價值？ 請專業(yè)老師分條，舉例解答，謝謝
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您好！老師正在看題目
2023 07/08 19:37
丁小丁老師 
2023 07/08 19:39
您好！
免稅合并是稅法上暫時不交稅，合并時不交稅，此時資產(chǎn)計稅依據(jù)就是被購買方的賬面價值，二者一致，不產(chǎn)生遞延所得稅，比如被購買方賬面價值100萬，那合并后的計稅依據(jù)也是100，沒有增值，所以不交稅
應(yīng)稅合并，賬面價值100萬，合并公允價值120萬，那20萬要交稅，此時計稅依據(jù)是公允120，所以也會產(chǎn)生遞延所得稅
84784954 
2023 07/08 20:09
比如資產(chǎn)評估增值2000元，為什么免稅合并在凈利潤調(diào)整的時候，還的考慮所得稅，要扣掉所得稅呢？
84784954
2023 07/08 20:10
免稅合并所得稅指的是遞延所得稅，還是企業(yè)所得稅？
丁小丁老師
2023 07/08 21:11
您好！免稅免得是企業(yè)所得稅，當期的所得稅，
評估增值2000，那么合并的賬面價值是比如3000，計稅基礎(chǔ)是1000，這個增值2000要確認資本公積的，因為資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以會形成遞延所得稅負債，遞延所得稅負債是2000*25%
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