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問下12月31日遞延所得稅的相關(guān)調(diào)整的會計分錄及原理解釋

84784977| 提問時間:2023 07/05 16:45
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
?1借:長投29500貸:股本10000 資本公積-股本溢價195002借:存貨1000 固定資產(chǎn)3000 遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債1000 應(yīng)付賬款100 資本公積2925 惜:股本20000 資本公積8000+2925 盈余公積1200未分配利潤為2 800 商譽(yù)5052.5貸:長投29500少數(shù)股東權(quán)益10477.5 2、相關(guān)的調(diào)整分錄為: 借:長期股權(quán)投資8400 貸:投資收益8 400 投資收益借:3 600 貸:長期股權(quán)投資經(jīng)過上述調(diào)整分錄后,甲公司對 A 公司長期股權(quán)投資的賬面價值為 30 400 萬元 (25600+8 400-3 600)。甲公司對A公司長期股權(quán)投資賬面價值 30 400 萬元正好與母公司在A公司股東權(quán)益所擁有的份額相等。 3 600 抵消分錄--投資與受資抵消 長期股權(quán) 投資與子公司所有者權(quán)益抵消時,其抵消分錄如下:借:股本20 000子公司所有者資本公積8000權(quán)益賬面價值盈余公積320038 000安800 未分配利潤 貸:長期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益 30 400(母公司調(diào)整后) 600 子公司所有者權(quán)益賬面價值X 20%
2023 07/05 17:17
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