免費(fèi)問答

你好 按規(guī)定,企業(yè)從2018年1有1日起新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此,企業(yè)購買該項(xiàng)設(shè)備不影響利潤總額。? 1.會(huì)計(jì)利潤=8 000+300+700-3 200-150-800-500-100-180=4 070(萬元)? 2.廣告費(fèi)中有100萬元沒有合法有效憑證,不能扣除。廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高可以扣除=8 000×15%=1 200(萬元),實(shí)際發(fā)生400+150=550萬元,在限額以內(nèi),本可以扣除,但是,其中100萬元沒有合法有效憑證,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。? 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：按照60%計(jì)算=200×60%=120(萬元),最高可以扣除=8 000×5‰=40(萬元),小于120萬元,只能扣除40萬元。應(yīng)納稅調(diào)增=200-40=160(萬元) 4.支付給其他企業(yè)租金10萬元可以扣除,無需調(diào)整;支付銀行的利息和罰息都可以據(jù)實(shí)扣除,無需調(diào)整。 5.投資收益中的國內(nèi)企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬免稅,應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額500萬元。 6.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額=4 070+100+160-500=3830(萬元)? 該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=3830×25%-3=957.5萬元)