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利息支出是屬于現(xiàn)金動(dòng)用和籌措，理論上是不算在經(jīng)營現(xiàn)金支出的，一般來說現(xiàn)金余缺指的是經(jīng)營現(xiàn)金余缺，所以現(xiàn)金余缺是計(jì)劃期現(xiàn)金期末余額與最佳現(xiàn)金余額(又稱理想現(xiàn)金余額)相比后的差額。 如果期末現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金持有量，說明現(xiàn)金有多余，應(yīng)設(shè)法進(jìn)行投資或歸還債務(wù)；如果期末現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量，則說明現(xiàn)金短缺，應(yīng)進(jìn)行籌資予以補(bǔ)足，期末現(xiàn)金余缺額的計(jì)算公式為： 現(xiàn)金余缺額=期末現(xiàn)余額-最佳現(xiàn)金持有量 =(期初現(xiàn)金余額加預(yù)算期現(xiàn)金收入-預(yù)算期現(xiàn)金支出)-最佳現(xiàn)金持有量 =期初現(xiàn)金余額加減預(yù)算期現(xiàn)金收支差額-最佳現(xiàn)金持有量，從以上可以看出，余缺不應(yīng)當(dāng)減去利息支出