問(wèn)題已解決

白云卷煙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 200 萬(wàn)元，增值稅 26萬(wàn)元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。 （2）銷售煙 200 標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額 600萬(wàn)元，收取包裝物租金56.5萬(wàn)元。 （3）沒(méi)收卷煙逾期包裝物押金11.3萬(wàn)元。 （4）將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工，卷煙成本為1.5萬(wàn)元/箱，計(jì)稅價(jià)格5萬(wàn)元/箱。 煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率 150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）-（4）的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅并編制繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/26 01:15
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思路老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好 1.不繳納消費(fèi)稅 借：原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增，進(jìn)項(xiàng) 26 貸：銀行存款 226
2023 06/26 02:01
84785042
2023 06/26 02:10
后面的題呢
思路老師
2023 06/26 02:22
2. 650*0.56+0.015*200=367 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增，銷項(xiàng) 78+6.5 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 其他業(yè)務(wù)收入 50 3.消費(fèi)稅：11.3/1.13*0.56=5.6 借：其他應(yīng)付款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5.6 4.消費(fèi)稅50*0.56+0.15=28.15 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50+28.15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增，銷項(xiàng) 78.15*0.13 5.28.15+5.6+367-200*0.3*0.9 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
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