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4、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（?。┤f元。 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 老師，這里我看了答案：為什么還要加上30？我是選了C。

84785019| 提问时间：2023 06/22 09:25
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廖君老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好，本年 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元這個要考慮啊，上年有本年有，為啥不考慮本年的啊 “遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額=(33/33%+30)×25%=32.5
2023 06/22 09:28
84785019
2023 06/22 10:28
我記混了，可抵扣暫時性差異是計入遞延所得稅資產(chǎn)，我記成了遞延所得稅負債。
廖君老師
2023 06/22 10:29
親愛的您好，好開心啊，您都懂了，平時理解錯了是好事，加深知識點的記憶
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