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問(wèn)題已解決
4、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬(wàn)元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（ ）萬(wàn)元。 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 老師，這里我看了答案：為什么還要加上30？我是選了C。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，本年 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元這個(gè)要考慮啊，上年有本年有，為啥不考慮本年的啊
“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額=(33/33%+30)×25%=32.5
2023 06/22 09:28
84785019 
2023 06/22 10:28
我記混了，可抵扣暫時(shí)性差異是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，我記成了遞延所得稅負(fù)債。
廖君老師 
2023 06/22 10:29
親愛(ài)的您好，好開(kāi)心啊，您都懂了，平時(shí)理解錯(cuò)了是好事，加深知識(shí)點(diǎn)的記憶
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