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老師，我還是理解不了下面這句話:,而沒有退的那一部分就是出口免征的稅和已經(jīng)抵頂內(nèi)銷的那部分進項稅,即免抵稅額. 出口的貨物對應(yīng)的進賬讓抵扣嗎，如果不讓抵扣，其實也分不清哪些進項對應(yīng)出口貨物。 出口離岸價稱號?（出口稅率_退稅率），這一部分為什么叫不得免征也不得抵扣的稅額呢。 實際進賬多，有留底，就可以退稅了，真正的退稅額高于留底，為什么叫免低，為什么還說抵頂內(nèi)銷，這什么還說這邊不交那邊不退，還要交附加稅。謝謝老師！
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一、對于出口離岸價*（出口稅率-退稅率），這部分計算的是需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
具體的會計分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
二、進項稅額轉(zhuǎn)出后的增值稅，最后是增加了當期需要繳納的增值稅，增加了當期需要繳納的增值稅是需要繳納增值稅附加稅的。
2023 06/21 14:37
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