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問(wèn)題已解決
老師，劃線部分的含義有什么不同，劃線部分的答案我看不懂，麻煩老師解釋一下
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學(xué)員，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況:
資產(chǎn)的賬面價(jià)值>其計(jì)稅基礎(chǔ)
? ? ? ? 負(fù)債的賬面價(jià)值<其計(jì)稅基礎(chǔ)
遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
2023 06/21 09:54
84785000 
2023 06/21 10:01
老師，我看不懂你上面的表達(dá)，我不懂余額發(fā)生額那個(gè)，看著很亂，而且我主要不明白后面的計(jì)算邏輯，那麻煩您劃線對(duì)應(yīng)的答案解釋一下吧遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝2000×25％－337.5＝162.5（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅＝（1000－600－1000／20）×25％＝87.5這對(duì)應(yīng)的答案我完全看不懂啊
羅雯老師 
2023 06/21 10:10
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝2000（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額）×25％－337.5（遞延所得稅負(fù)債余額）＝162.5（萬(wàn)元），應(yīng)交所得稅＝（1000（利潤(rùn)）－600（2600-2000）－1000／20（折舊就））×25％＝87.5
如果你看不懂，說(shuō)明這章內(nèi)容沒(méi)有掌握好，建議掌握好原理公式再來(lái)看，不然還是會(huì)看暈。
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