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7、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×20年5月1日，甲公司與乙公司進行債務重組，重組日甲公司應收乙公司賬款賬面余額為2000萬元，已提壞賬準備200萬元，其公允價值為1880萬元，甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)設備抵償全部債務，設備賬面價值為1700萬元（成本為2000萬元，已計提折舊300萬元，未計提減值準備），公允價值為1800萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務重組影響當期損益的金額為（ ）萬元。 A.80 B.100 C.66 D.120 老師，這題債權(quán)人的處理中，為什么應收賬款減去的稅額是244.4，而不是固定資產(chǎn)公允價值*13%的金額234呢？還有債務人這邊為什么固定資產(chǎn)公賬之差不確認資產(chǎn)處置損益？
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2023 06/16 21:37
大偉老師 
2023 06/16 21:55
下面圖片是我做的分錄
大偉老師
2023 06/16 21:56
我認為假的分錄中應交稅費-應交增值稅（進項稅額）也應該是234，從實務中看，乙給甲開了一張發(fā)票，上面的銷項稅額是234，甲的進項稅額相應的就是234，不可能出現(xiàn)244.4這個數(shù)字。
大偉老師
2023 06/16 22:01
債務人的債務重組收益計入其他收益，這是一個硬性的規(guī)定。假設真的是資產(chǎn)處置，那么分錄是圖片上這個分錄，借方的金額是不同的，收益的金額也是不同的。你可以理解，債務重組的這個收益是被迫的，不是主動處置的，所以要進入其他收益。
84785019 
2023 06/17 08:55
我可以理解為：債務重組時，不用確認固定資產(chǎn)處置損益，賬賬之差直接計入其他收益，對嗎？非貨幣資產(chǎn)交換是要確認資產(chǎn)處置損益的，所以這里我就新生疑惑了。
84785019
2023 06/17 09:03
我看有位同學在做甲公司分錄的時候，是用固定資產(chǎn)1880*13%來確認進項稅的，然后公賬之差減去進項稅來確認投資收益的。那么這為同學的做法是錯的對嗎？
大偉老師
2023 06/17 09:12
債務重組時不確定資產(chǎn)處置損益，因為債務重組是被迫的，不得已的；非貨幣性資產(chǎn)交換確認資產(chǎn)處置損益，因為貨幣性資產(chǎn)交換是主動的?？梢赃@樣理解。
大偉老師
2023 06/17 09:13
那位同學的做法是錯的，在做債務重組或者非貨幣性資產(chǎn)交換的時候，一定要記住一點，債務人或債權(quán)人，甲的進項就是乙的銷項，這個數(shù)額中間是不能有差額的。
84785019
2023 06/17 10:29
好的，老師我理解了。有時候看到同學做的，以為是對的，被誤導了，看來不懂不明白的點還是得多問問老師才行。
大偉老師
2023 06/17 10:34
好的，希望對你有幫助
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