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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
審計(jì)時(shí)注會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目華興公司在總部和營(yíng)業(yè)部均設(shè)有出納部門。注會(huì)李浩擬于22年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，注會(huì)在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排，對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤時(shí)華興公司下屬門市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi)也沒(méi)有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會(huì)當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫"庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。要求，討論庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議
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Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知Q公司會(huì)計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好采用突擊性的檢查。 2、對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。必要時(shí)可加以封存。監(jiān)盤時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)。 3、Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。建議：應(yīng)該是由現(xiàn)金出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員同時(shí)在場(chǎng)的情況下，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤并編制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，出納、會(huì)計(jì)主管人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別簽字后形成審計(jì)工作底稿。
2023 06/16 09:26
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