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老師好:請(qǐng)問我單位是商業(yè)企業(yè)，開個(gè)加工費(fèi)發(fā)票，怎么入賬啊！

84785000| 提問時(shí)間：2023 06/15 15:24
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，借，應(yīng)收賬款貸，其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅。
2023 06/15 15:25
84785000
2023 06/15 15:28
老師:是別人家給我家開的，我家是賣鋼材的，商業(yè)企業(yè)賣的是鋼材，這開進(jìn)來的加工費(fèi)我怎么入賬?。?/div>
宋生老師
2023 06/15 15:31
你好，你是發(fā)了材料給人家去加工的嗎？
84785000
2023 06/15 15:32
是的老師
宋生老師
2023 06/15 15:33
（１）發(fā)出加工材料時(shí)： 　　借：委托加工物資 　　　　貸：原材料 　　委托加工物資屬于資產(chǎn)類科目，是指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等物資。 　　（２）支付加工費(fèi)時(shí)： 　　借：委托加工物資 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　貸：銀行存款 　?。ǎ常┘庸ね戤吺栈貢r(shí)： 　　借：庫存商品 　　　　貸：委托加工物資
84785000
2023 06/15 15:36
老師:那原材料還得有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票吧？現(xiàn)在沒有?。?/div>
宋生老師
2023 06/15 15:40
你好，那你直接進(jìn)入。制造費(fèi)用外發(fā)加工費(fèi)算了。
84785000
2023 06/15 15:42
老師:我家是商業(yè)企業(yè)，加工費(fèi)走制造費(fèi)用可以嗎？
宋生老師
2023 06/15 15:45
你好，或者你直接入主營業(yè)務(wù)成本就好了。 主營業(yè)務(wù)成本，加工費(fèi)帶，應(yīng)付賬款。
84785000
2023 06/15 15:49
老師:加工費(fèi)不用記入那個(gè)品種里面直接走主營業(yè)務(wù)成本也行?。?/div>
宋生老師
2023 06/15 15:51
你好，本來是要記入的就是我發(fā)給你的幾個(gè)分錄 但是你都沒有發(fā)票，做進(jìn)去又要調(diào)出來
84785000
2023 06/15 15:54
老師:有發(fā)票就走委托加工物資，沒有發(fā)票就自己走成本是吧？
宋生老師
2023 06/15 15:57
你好是的，其實(shí)沒有發(fā)票也可以做委托加工物資，只是說這樣做的話，委托加工物資里面就有一部分有發(fā)票，有一部分沒有發(fā)票，你到時(shí)候調(diào)的時(shí)候麻煩。
84785000
2023 06/15 16:01
老師:要是有發(fā)票的話，借:原材料貸銀行存款(先不考慮稅金)，我家是商業(yè)也允許走原材料的科目嗎？
宋生老師
2023 06/15 16:10
你好，你可以做庫存商品啊。
84785000
2023 06/15 16:16
額，老師然后我那加工費(fèi)也可以加進(jìn)那購入的材料里面吧？
宋生老師
2023 06/15 16:30
你好對(duì)的，就是這樣子。
84785000
2023 06/15 16:47
老師這個(gè)我明白了，你剛才說沒有發(fā)票也可以做委托加工物資，只是說委托加工物資里面，一部分有發(fā)票，一部分沒有發(fā)票到時(shí)候還得調(diào)，這個(gè)我沒有明白。
宋生老師
2023 06/15 16:51
你好，委托加工物資后面完成后是做的庫存商品。庫存商品賣掉就做了成本。 但是這個(gè)成本有一部分沒有發(fā)票，匯算清繳的時(shí)候要調(diào)，不能稅前扣除。
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