甲企業(yè)(增值稅一般納稅人,使用稅率13%)為白酒生產(chǎn)企業(yè),2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20屯,開具普通發(fā)票,取得含稅收入2260000元,另收取品牌使用費(fèi)565000元。(2)提供100000元(不含稅)的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)10000元(不含稅),乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,通過其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對外銷售。(4)將自產(chǎn)的糧食白酒30屯用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸,最高不含稅售價(jià)為120000元/噸。已知:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。求本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
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實(shí)務(wù)
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2023 06/13 02:22
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- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得銷售收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2) 提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1萬元(不含稅),乙企業(yè)沒有同類藥酒出售。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢,款項(xiàng)已收付。將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每千克150元。 說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅為0.5元每500克或500毫升。 對第三筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。 198
- 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20旽,開具普通發(fā)票,取得含稅收人200萬元。另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。((2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算的門市部銷售;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為150元/千克。(4)其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。要求:請根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 277
- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。計(jì)算增值稅 204
- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(1)向煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸,取得含稅收入200萬元,同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)20萬元以及包裝物押金6萬元。(2)將自產(chǎn)白酒用于發(fā)放本企業(yè)職工福利,共有職工140人,每人發(fā)放白酒10斤。每斤白酒成本20元,白酒成本利潤率為10%。(3)提供價(jià)值25萬元的原材料,委托甲企業(yè)加工散裝藥酒,向甲企業(yè)支付加工費(fèi)2萬元。委托加工產(chǎn)品收回后連續(xù)加工成瓶裝藥酒銷售,銷售價(jià)格為35萬元(不含稅)。 1請計(jì)算本月白酒生產(chǎn)企業(yè)向煙酒專賣店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 69
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