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問(wèn)題已解決
老師，這題寫(xiě)一下過(guò)程和分錄
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您好
(1)2×21年1月1日購(gòu)入時(shí)：
借：其他債權(quán)投資——成本1000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——利息調(diào)整5
貸：銀行存款1005
(2)2×21年12月31日計(jì)算投資收益時(shí)：
借：應(yīng)收利息60
貸：投資收益(1005×5．81％) 58.39
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 1.61
(3)2×21年12月31日按公允價(jià)值調(diào)整時(shí)：
借：其他綜合收益(1005-1.61-998)? 5.39
貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)? 5.39
2×21年12月31日其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1005-1.61-5.39=998
(4)2×22年12月31日計(jì)算投資收益時(shí)：
借：應(yīng)收利息60
貸：投資收益(1003.39×5.81％) 58.3
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 1.7
(5)2×22年12月31日按公允價(jià)值調(diào)整時(shí)：
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)3.7
貸：其他綜合收益[1000-(998-1.7)]? 3.7
2023 06/11 14:13
84785004 
2023 06/11 15:39
老師你最后一個(gè)分錄中的998-1.7=996.3，這個(gè)996.3叫什么？好像賬面余額，賬面價(jià)值，攤余成本都不是
wu老師 
2023 06/11 15:45
2022年的賬面價(jià)值是998，2023年有利息調(diào)整1.7，2023年的賬面價(jià)值是998-1.7=996.3，但是2023年債券公允價(jià)值為1000，所以調(diào)增其他債券投資-公允價(jià)值變動(dòng)。其他債權(quán)投資期末按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)(未發(fā)生減值)不影響各期攤余成本的計(jì)算。
84785004
2023 06/11 15:53
所以最終2023年的賬面價(jià)值是1000，而不是996.3，是這意思嗎？
wu老師
2023 06/11 15:54
對(duì)，按照公允價(jià)值。如果2023年沒(méi)有發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，就是996.3
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