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庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況表 項(xiàng)目 金額 賬面余額（審計(jì)發(fā)現(xiàn)） 575.05 實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存 545.05 銀行規(guī)定庫(kù)存限額 500.00 未制單入賬 230.00 已收款但未記賬的憑證金額 150.00 庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)整數(shù) -75.05-230=305.05 說(shuō)明： 實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存小于賬面余額，可能涉及出納人員的工作不當(dāng)或其他原因。 庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)整數(shù)為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額被高估了，需要將該部分金額調(diào)整為正確數(shù) 額。 核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù) 根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況表，可以得出實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存為545.05元，低于賬面余額。根據(jù)說(shuō)明，可能涉 及出納人員工作不當(dāng)或其他原因，因此需要進(jìn)一步審計(jì)。 評(píng)價(jià)現(xiàn)金管理制度及其執(zhí)行情況 未制單入賬 出納人員未及時(shí)制單入賬的現(xiàn)象，反映企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行存在缺失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全 現(xiàn)金管理制度，規(guī)定收付款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)制單入賬，確?，F(xiàn)金賬面余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)不足 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面余額，說(shuō)明實(shí)際上現(xiàn)金余額存在較大差異。在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎評(píng)估該 差異的原因，并可能需要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。 收支憑證核對(duì) 通過(guò)對(duì)1月1日至1月20日的收付憑證和現(xiàn)金日記賬的核對(duì)，可以確定現(xiàn)金收入數(shù)為2263元， 現(xiàn)金支出數(shù)為4586元。雖然并未發(fā)現(xiàn)明顯的違規(guī)情況，但是應(yīng)當(dāng)指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金收支 憑證核對(duì)制度，規(guī)范現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支記錄等方面的管理。 結(jié)論：在本次審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)了出納人員未制單入賬的原始憑證和庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)不足等問(wèn)題， 建議企業(yè)在現(xiàn)金管理制度和內(nèi)部控制方面進(jìn)一步加強(qiáng)，規(guī)范現(xiàn)金管理流程和加強(qiáng)內(nèi)部控制管 希望對(duì)你有幫助