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1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1) 向農(nóng)民收購大麥15噸，收購憑證上注明價(jià)款28000 元，驗(yàn)收后送另一食品加工產(chǎn)(增值稅一般納稅人)加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3840元，取得增值稅專用發(fā)票(2) 生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額370000元:3) 上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉?fàn)€，賬面成 本9500元(含運(yùn)費(fèi)500元)，購進(jìn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。4)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，開具 普通發(fā)票，價(jià)款67000元，發(fā)生清理費(fèi)支出300元.(假定述所有認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣)要求:(1)計(jì)算該食品廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:(2)計(jì)算該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額； (3計(jì)算該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅
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你好?
（1）28000*0.10+3840/1.13*0.13=3241.7699115=3241.77元（2）370000*0.13+67000/1.03*0.02=49400.9708738=49400.97元
（3）
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(9500-500)/0.9*0.1+500*0.09=1045元
銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=49400.97-3241.77+1045=47204.2元
2023 06/09 19:54
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2023 06/09 19:56
第一問為什么不減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分?
84784998
2023 06/09 19:57
第一問為什么適用10%的稅率
來來老師 
2023 06/09 20:05
自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
依據(jù)
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))
來來老師
2023 06/09 20:08
第一問為什么不減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分?
這個(gè)因?yàn)榭搭}目問的是當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
按申報(bào)表理解 進(jìn)項(xiàng) 轉(zhuǎn)出是分開的
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2023 06/09 20:12
第二問為什么除以1.13和乘以0.02，是按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的嗎？
來來老師
2023 06/09 20:16
是的 是看他符合
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產(chǎn)。3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點(diǎn)前取得的固定資產(chǎn)。4.納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。屬于上述情形可以選擇簡易計(jì)稅按照3%減按2%征收增值稅。
依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào))
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))
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2023 06/09 20:25
第三問進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為什么除以0.9
來來老師
2023 06/09 20:33
這個(gè)簡化了 是除以（1-10%）
這個(gè)我也不嚴(yán)謹(jǐn)了 不好意 思 沒有加工呢 還是應(yīng)該是9%
稍等啊?進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(9500-500)/（1-9%）*0.9+500*0.09=9000/0.91*0.09+500*0.09=935.10989011=935.11
銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=49400.97-3241.77+935.11=49400.97-3241.77+935.11=47094.31
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2023 06/09 20:42
好的，非常感謝
來來老師
2023 06/09 21:13
客氣 前面不好意思了
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