00:10:00
問題已解決
練習(xí)10:某電器制造企業(yè)2020年度發(fā)生下列業(yè)務(wù);1，銷售產(chǎn)品取得收入2000萬; 2，12月接受捐贈材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款10 萬元，增值稅1.3萬元; 3，報廢設(shè)備殘值收入60萬元; 4，收取專利許可的特許權(quán)使用費10萬元;5，取得國債利息收入2萬元; 6，全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; 7，全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元;全年管理費 用200萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元;全年財務(wù)費用50萬元。 8，全年營業(yè)外支出40萬元(含通過市政府捐款20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被市場監(jiān)管部門罰款2萬元)。 要求:1、計算會計利潤總額; 2、計算國債利息、廣告費用、業(yè)務(wù)招待費、營業(yè)外支出的 業(yè)方 調(diào)整額; 3、計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?你好 這邊正在計算 稍等
2023 06/05 12:50
來來老師 
2023 06/05 12:56
要求:1、計算會計利潤總額;
2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3萬元
2、計算國債利息，屬于免稅收入，調(diào)減2萬元
、廣告費用企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的15%=(2000+10)*0.15=301.5萬元，小于400萬元
需要調(diào)增400-301.5=98.5萬元
業(yè)務(wù)招待費企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的千分之五和實際發(fā)生額60%低的，
也就是2010*5/1000=10.05萬元和80*0.6=48萬元之間選10.5萬元，調(diào)增80-10.05=69.95萬元
營業(yè)外支出的直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被市場監(jiān)管部門罰款2萬元不可稅前扣除，調(diào)增12萬元
市政府捐款20萬元屬于公益捐贈，企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為會計利潤的12%=193.3*0.12=23.196萬元大于20萬 不用調(diào)整
3、計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
應(yīng)納稅所得額=193.3-2+98.5+69.95+12=371.75萬元、
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=371.75*0.25=92.9375=92.94萬元
閱讀 180
描述你的問題，直接向老師提問
意見反饋
