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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 依據(jù) 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財稅〔2016〕36號)

老師，我意思是說用哪個金額。企業(yè)所得稅，不是要分期均勻計(jì)入收入來征收嗎？第二個收了2年的租金，不應(yīng)該是按1年來征2022年的企業(yè)所得稅？

你好 企業(yè)所得稅，不是要分期均勻計(jì)入收入來征收嗎 ---企業(yè)所得稅可以按期的 可能這個題目是結(jié)合了實(shí)務(wù) 實(shí)i務(wù)中也是可以按一次計(jì)入 不過多數(shù)企業(yè)所得稅是按期均勻入收入的 租賃期限跨年度，租金提前一次性支付，企業(yè)所得稅怎么確認(rèn)收入？ 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 　　出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所、且采取據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。 　　　　　　　 依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國國務(wù)院令第512號) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號)