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老師這道題可以給我詳細解答過程嘛？我是稅務小白，需要看懂
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您好，正在為您解答，稍后哦
2023 05/28 08:59
新新老師 
2023 05/28 09:06
1由于包裝物隨產(chǎn)品一塊銷售，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應該計入銷售額中繳納消費稅
應繳納消費稅=400*1+（80*400+900*5）*20%=7700
新新老師
2023 05/28 09:09
2由于包裝物隨產(chǎn)品一塊銷售，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應該計入銷售額中繳納消費稅
納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品未分開核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率
應繳納消費稅=（0.5+0.5）*1*350+（350*108+350*10）*20%=8610
新新老師
2023 05/28 09:14
3當期允許扣除的外購應稅消費品的買價或者數(shù)量=期初庫存的外購應稅消費品的買價或者數(shù)量+當期購進的外購應稅消費品的買價或者數(shù)量-期末庫存的外購應稅消費品的買價或者數(shù)量
=11+20-12=19
當期允許扣除的外購應稅消費品的已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品的買價或者數(shù)量*外購應稅消費品的使用稅率或者稅額
=19*10000*5%=9500
新新老師
2023 05/28 09:17
4委托加工沒有同類消費品的，按照組成計稅價格計稅：
從價定率：組成計稅價格=（材料成本+加工費）/(1-比例稅率)=（20000+16000）/（1-5%）
應代收的稅金=組成計稅價格*比例稅率=（20000+16000）/（1-5%）*5%=1894.74
新新老師
2023 05/28 09:19
另外關(guān)于組成計稅價格，如果是復合計稅的話：
組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工收回數(shù)量*定額稅率）/(1-比例稅率)
新新老師
2023 05/28 09:19
在消費稅中，復合計稅的只有卷煙和白酒，這點需要記憶
新新老師
2023 05/28 09:19
滿意的話記得好評哦
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