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怎么理解？目的不是把子公司歸屬母公司的所有者權(quán)益給抵消

同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前 期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財務(wù)報表時，應(yīng)將母公司長期股權(quán)投 資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原由企業(yè)集團其他企業(yè)控制時的留存收益在合并 財務(wù)報表中是存在的，所以對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未 分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制下列調(diào)整分錄： 借：資本公積（以資本溢價或股本溢價的貸方余額為限） ? 貸：盈余公積（歸屬于當前母公司部分） ? ? ? 未分配利潤（歸屬于當前母公司部分）

底稿中做的這個分錄和抵消利潤那個分錄有啥關(guān)系

你說的是哪兩個分錄啊

可以這樣理解嗎？個別報表中合并前和合并后行成的留存收益都要體現(xiàn)在合并報表中，不能抵掉

你好，你這個說法是可以的

老師，非同控合并報表的未分配利潤轉(zhuǎn)回了合并前+合并后子公司當年的，而盈余公積卻只轉(zhuǎn)回了合并后當年的，這是為什么？

老師沒看明白你什么意思，你有具體分錄嗎

老師，合并后子公司實現(xiàn)利潤7000，提取盈余公積700

母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤——年初 貸：提取盈余公積 對所有者（或股東）的分配 未分配利潤——年末 子公司的平衡公式：期初未分配利潤+凈利潤（包括母公司對其確認的投資收益+少數(shù)股東損益）=提取盈余公積+向股東分配的利潤+年末未分配利潤 等式左邊是借方，等式右邊是貸方。 對于這個分錄中，是要體現(xiàn)出子公司的本年利潤經(jīng)過分配后所剩余的年末未分配利潤，也就是貸方的未分配利潤年末是要最終反映到資產(chǎn)負債表中的。未分配利潤年初就是年初的未分配利潤，因為貸方的未分配利潤年末中包括了這部分，所以在合并報表中將這部分抵銷掉。借方反映的是子公司的凈利潤投資單位確認，對于少數(shù)股東確認的那部分，通過少數(shù)股東損益進行抵銷，母公司的部分通過投資收益反映。貸方就是反映的本年的利潤與未分配利潤年初綜合反映的未分配利潤的去向，一部分提取盈余公積，一部分向股東分配股利，剩余的就是未分配利潤年末。