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問題已解決
抵銷內(nèi)部交易存貨本期末已提跌價準備分錄中資產(chǎn)減值損失應為多少，怎么計算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2020年
借：營業(yè)收入 2400
貸：營業(yè)成本 2000
存貨400
2023 05/25 11:18
一休哥哥老師 
2023 05/25 11:19
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：所得稅費用 400*0.25
一休哥哥老師
2023 05/25 11:20
2021年要抄20年的
借：年初未分配利潤 400
貸：存貨400
一休哥哥老師
2023 05/25 11:20
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：年初未分配利潤 100
84785001 
2023 05/25 11:21
我問的資產(chǎn)減值損失，怎么算
一休哥哥老師
2023 05/25 11:24
賣出去了30%，還剩下了70%
上面分錄改一下：
借：年初未分配利潤 400
貸：營業(yè)成本400
借：營業(yè)成本280
貸：存貨 400*0.7
一休哥哥老師
2023 05/25 11:28
對于子公司來說，剩下的70%存貨的賬面價值為 2400*0.7=1680
那么計提減值=1680-1500=180萬元
但是對于集團來說，存貨的賬面=2000*0.7=1400萬元，并沒有減值
所以
合并報表應該抵消這部分減值
借：存貨 180
貸：資產(chǎn)減值損失 180
同時抵消遞延所得稅
借：所得稅費用45
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 180*0.25
84785001
2023 05/25 13:58
你寫的最后一個遞延所得稅錯了吧，遞延所得稅資產(chǎn)應該是未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤減去已提跌價準備再乘以25%
84785001
2023 05/25 14:00
本題中，對于集團來說，如果存貨賬面價值發(fā)生減值又該怎么處理
一休哥哥老師
2023 05/25 14:13
你寫的最后一個遞延所得稅錯了吧，遞延所得稅資產(chǎn)應該是未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤減去已提跌價準備再乘以25%
答：最后一個分錄，我只寫了資產(chǎn)減值損失轉回涉及的遞延所得稅資產(chǎn)180*0.25
一休哥哥老師
2023 05/25 14:18
第二年存貨賣了，也涉及了遞延所得稅資產(chǎn)的轉回
（400-280）*0.25 =30
借：所得稅費用30
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 30
一休哥哥老師
2023 05/25 14:29
案例：
甲公司是乙公司的母公司，2017年甲銷售商品給乙，售價100萬元，成本60萬元，2017年， 乙將該購入的商品留一半賣一半 ，年未可變現(xiàn)凈值為26萬元。
對于子公司來說：
賬面價值為=50 ，計提減值=50-26=24
對于集團來說：
賬面價值=30，計提減值=30-26=4
所以合并報表轉回 減值24-4=20
借：存貨 20
貸：資產(chǎn)減值損失20
84785001
2023 05/25 14:45
很好！懂了謝謝老師，必須五星好評！
84785001
2023 05/25 14:45
這個例子非常好！??！
一休哥哥老師
2023 05/25 14:50
不客氣。
祝您考試取得好成績。
84785001
2023 05/25 14:55
這個提問是不是可以指定老師提問
一休哥哥老師
2023 05/25 15:15
我用的是會計答APP微信小程序。
這怎么指定人，我也沒有弄過。
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