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甲公司是換入的是無形資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)是要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)的

老師為什么乙公司要減掉收到的補(bǔ)價100呢？

有沒有一種方法可以驗(yàn)證甲方和乙方我寫的資產(chǎn)入賬價值是正確的呢？

加上支付的補(bǔ)價 減去收到的補(bǔ)價. 因?yàn)橹Ц冻鋈サ腻X才是你的付出的對價。

您看您橙色的標(biāo)記： 換出資產(chǎn)的公允價值也是您付出的 支付的對價也是您付出的 所以就是 換出資產(chǎn)的公允價值+支付的補(bǔ)價 相反如果是收到補(bǔ)價，就要減去。

有沒有一種方法可以驗(yàn)證甲方和乙方我寫的資產(chǎn)入賬價值是正確的呢？ 答：一般情況下 其實(shí)換入資產(chǎn)的入賬價值 的基本就是原來的公允價值

如果正好是的，說明算對了。

題目如果出的正常一點(diǎn)，基本都是這規(guī)律。

甲方資產(chǎn)50，乙方資產(chǎn)60，乙方收到補(bǔ)價10，所以乙方換入資產(chǎn)成本為60-10=50，所以雙方等值的資產(chǎn)金額是50，乙比甲多出來的10元相當(dāng)于甲給了補(bǔ)價10，和雙方換入資產(chǎn)成本是不管的，我這末理解對嗎？

我還沒有理解收到補(bǔ)價為什么要減掉 ，請問老師上面針對收到補(bǔ)價的舉例，對嗎？

收到補(bǔ)價：說明你的換出的東西比較貴，所以你收到對方錢了。但是你換入的東西沒有那么貴， 而你的公式，要求換入資產(chǎn)的價值 是用 換出資產(chǎn)的公允價值來計(jì)量，所以要減去收到的補(bǔ)價 因?yàn)槟銚Q入的東西值不到這錢比較便宜，要減去你收到的錢，才是你換入資產(chǎn)真正的價值。

您現(xiàn)在應(yīng)該理解為什么要減去收到補(bǔ)價了吧。因?yàn)槲覀円笳嬲膿Q入資產(chǎn)的價值。換入資產(chǎn)價值低，所以要減去。

甲方資產(chǎn)50，乙方資產(chǎn)60，乙方收到補(bǔ)價10，所以乙方換入資產(chǎn)成本為60-10=50，所以雙方等值的資產(chǎn)金額是50 甲的分錄： 借：換入的資產(chǎn) 60 貸：換出的資產(chǎn)50 補(bǔ)價 10

乙的分錄 借：換入的資產(chǎn)50 補(bǔ)價10 貸：換出的資產(chǎn)60

太感謝老師了，您講解的太通俗易懂了

您好，老師 再請教您一個問題1、請問標(biāo)注的第1個地方，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是1000*175%。 標(biāo)注的第2個地方，為什么應(yīng)納稅所得額扣減500研究費(fèi)用*75% 后，沒有再扣減1000開發(fā)支出*175%。 思路到底是什么？可以讓我遇到不同的情況都能搞清楚

您好，老師，還有一個問題想請教您一下，在換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠的情況下，該如何理解呢？麻煩您舉例解答下，謝謝。

第一圖 因?yàn)?021年無形資產(chǎn)沒有達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 還不能開始攤銷。 所以應(yīng)納稅所得額只是扣減500研究費(fèi)用*75%

第二個圖片 用換入資產(chǎn)的的公允價值 作為換入資產(chǎn)入賬價值 不需要考慮補(bǔ)價了。 您換入一個100萬的設(shè)備，本來這個設(shè)備就是100萬。那還考慮補(bǔ)價干什么。

第二個圖片 第（2）公式 等式左右變換一下 就是 換入資產(chǎn)公允價值=換出資產(chǎn)公允價值+支付補(bǔ)價-收到補(bǔ)價。

第一個圖，請問計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是1000*175%呢？ 研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 以上2句話在實(shí)際應(yīng)用就是 1.計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)（因?yàn)槎惙ň褪前凑諢o形資產(chǎn)成本*175%的） 未形成 無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)1000*175%， 行成無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)1000*175% -1000*175%*6/12（考慮折舊） 2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時 要把研發(fā)費(fèi)用*75%，形成無形資產(chǎn)的要調(diào)整折舊 請問是這么運(yùn)用的嗎？謝謝。

無形資產(chǎn)到第二年才攤銷，

您的題目第一年都沒有形成無形資產(chǎn)，只是做在開發(fā)支出里面，沒有轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)，就沒有攤銷，自然不調(diào)整應(yīng)納稅所得額

題目就是給您看一下 資本化175% 攤銷

所以這個開發(fā)支出計(jì)稅基礎(chǔ)是 1000*175%

形行成無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)1000*175% -1000*175%*6/12（考慮折舊） 答：是的

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時 要把研發(fā)費(fèi)用*75%，形成無形資產(chǎn)的要調(diào)整折舊 請問是這么運(yùn)用的嗎？謝謝。 答：是的 費(fèi)用化就調(diào)減75%， 資本化形成了無形資產(chǎn)，因?yàn)榭梢远嗨?5%的折舊，所以也是調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

謝謝老師

第一個圖， 資本化期間，因?yàn)橘Y本化期間長，有的跨年了，還沒有達(dá)到無形資產(chǎn)入賬條件，就先放到開發(fā)支出里面不動。等入了無形資產(chǎn)才能攤銷才能多扣75%的折舊。

本題的開發(fā)時間就長，化了1.5年